รายงานการตรวจสอบกิจการเดือนสิงหาคม 2561

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน สิงหาคม 2561

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5  คน  ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 11  กันยายน  2561 จึงขอรายงามผลการกำเนินการที่เกี่ยวกับการตรวจสอบตรวจสอบกิจการ ดังนี้

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1  การวิเคราะห์ผลการดำเนินงานรอบไตรมาสที่ 1 และ 2  

 2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

    2.1 เพื่อวิเคราะห์เปรียบเทียบค่าใช้จ่าย รายได้และกำไรสุทธิ เปรียบเทียบประมาณการ

    3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ

        3.1 ตรวจสอบรายรับ รายจ่าย เดือนพฤษภาคม – กรกฎาคม 2561 และวิเคราะห์เปรียบเทียบผลการดำเนินงาน

       4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

         4.1 ผลการตรวจสอบข้อมูลรายรับและรายจ่ายตลอดระยะเวลา 2 ไตรมาส พบว่า

                   (1) รายจ่าย – และกำไรสุทธิ   เป็นรายละเอียดที่รวบรวมมาจากรายรับและรายจ่ายที่เกิดขึ้นจริงและคาดว่าจะเกิดเมื่อสิ้นปี ปรากฏตามรายละเอียดเอกสารหมายเลข1 (วิธีวิเคราะห์กำไรสุทธิ) เมื่อนำรายจ่ายเปรียบเทียบกับเป้าหมายที่ที่ประชุมใหญ่เห็นชอบกำหนดไว้ในประมาณการ พบว่า มีการใช้จ่ายไปเพียงร้อยละ 45.63   ของค่าใช้จ่ายทั้งปีที่ที่ประชุมใหญ่กำหนดไว้ สำหรับกำไรสุทธิทำได้ร้อยละ 47.39        ของที่ได้กำหนดไว้ รายละเอียดตามเอกสารหมายเลข 2 (ผลการดำเนินงานไตรมาสที่ 1 และ 2) ตารางที่ 1

                   (2)) รายจ่าย และกำไรสุทธิ เมื่อเปรียบเทียบกับรายได้ของสหกรณ์ พบว่ามีรายจ่ายเพียง ร้อยละ  27.91   ของรายได้ และมีกำไรสุทธิ ถึงร้อยละ 72.09      แสดงถึง การบริหารจัดการดีน่าลงทุน  รายละเอียดตามเอกสารหมายเลข 2 ตารางที่ 2  

          

ข้อสังเกต

                    1. รายได้ของสหกรณ์ลดลง แม้จะค่าใช้จ่ายจะลดลงก็ไม่สามารถทำให้กำไรสุทธิได้ตามเป้าหมายที่กำหนด อาจเนื่องมาจากการลดอัตราดอกเบี้ยซึ่งเป็นรายได้หลัก และการมีมาตรการในการให้เงินกู้ที่เข้มขึ้น ซึ่งทั้งสองเรื่องนี้เป็นเรื่องที่ดี

ข้อเสนอแนะ

                     1 ที่ดินที่เป็นสินทรัพย์ของสหกรณ์แต่เดิมให้เช่าปัจจุบันยกเลิกสัญญาเช่า ควรมีการวางแผนที่ชัดเจน เพื่อให้เกิดรายได้ จะมอบหมายให้กลุ่มใดไปศึกษาแนวทาง หรือจะดำเนินการอย่างไร ควรมีการเริ่ม เพื่อให้ทันต่อการนำเสนอที่ประชุมใหญ่

                      1 ควรมีการติดตามลูกหนี้ที่ค้างชำระให้ชำระมากขึ้นเพื่อมิให้เกิดค่าใช้จ่ายในการสำรองหนี้สูญที่มีจำนวนมากขึ้น

                    1 ควรศึกษาหาแนวทางการลงทุนในกรณีเงินเหลือจากการให้กู้ ทั้งนี้ควรจัดทำเป็นแผนที่ชัดเจน   เพื่อให้เกิดประโยชน์สูงสุดแก่สหกรณ์ และมีความเสี่ยงน้อยที่สุด

                                      

         

นางสาวสุมารี   อุสาหะ            ผู้ตรวจสอบกิจการ นายอุดม   บุญช่วย                ผู้ตรวจสอบกิจการ จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ       ผู้ตรวจสอบกิจการ นางสุมาลี   ชูจันทร์              ผู้ตรวจสอบกิจการ นายวันชัย   กล้าเอี่ยม           ผู้ตรวจสอบกิจการ

รายงานการตรวจสอบกิจการเดือนกรกฎาคม 2561

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน กรกฎาคม  2561

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5  คน  ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 8  สิงหาคม  2561 จึงขอรายงามผลการกำเนินการที่เกี่ยวกับการตรวจสอบตรวจสอบกิจการ ดังนี้

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1  การประเมินสหกรณ์สีขาว ตามหลักธรรมาภิบาล

 2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

    2.1 เพื่อวิเคราะห์สภาพการประเมินและเอกสารหลักฐานที่นำเสนอคณะกรรมการ

    3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ

             3.1 รวบรวมรายละเอียดจากการซักถามของคณะกรรมการ และการนำเสนอของเจ้าหน้าที่และผู้เกี่ยวข้อง

       4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

         4.1 เนื่องจากการดำเนินการประเมินสหกรณ์สีขาว เมื่อวันที่ 15 สิงหาคม 2561 ทำให้ทราบว่าสหกรณ์จำเป็นที่จะต้องดำเนินการเพื่อการพัฒนาขึ้น หรือกการเติมเต็มในบางส่วนให้สมบูรณ์ชัดเจนยิ่งขึ้น คณะผู้ตรวจสอบกิจการจึงจำเป็นที่จะต้องชะลอช้อมูลการตรวจสอบกิจการที่ได้วางแผนในการนำเสนอไว้ก่อน  เพื่อนำเสนอข้อมูลความจำเป็นเร่งด่วนที่จะต้องดำเนินการในคราวดำเนินการตามโครงการมุทิตาข้าราชการครูที่เกษียณอายุราชการ ซึ่งจะมีการดำเนินการในวันที่ 1 – 2 กันยายน 2561 ซึ่งมีสมาชิกแสดงเจตจำนงเข้าร่วมกิจกรรมจำนวนมากกว่า 100 คน ควรที่จะมีการดำเนินการบูรณาการการงานที่จำเป็นให้เกิดประโยชน์ กล่าวคือ

                   1) จากข้อมูลการประเมินครั้งนี้สหกรณ์ฯยังขาดความชัดเจนในการกำหนดนโยบาย ด้านต่าง ๆ แม่จะมีแผนกลยุทธ์ และแผนปฏิบัติงานประจำปีก็ตาม  และ อีกเพียง 3 เดือนก็จะสิ้นสุดปีการเงินจำเป็นต้องเตรียมการเพื่อประเมินแผนกลยุทธ์และแผนปฏิบัติการ เพื่อทบทวนและปรับปรุงให้เหมาะสมกับสถานการณ์ปัจจุบัน และการรวมสมาชิกให้มาร่วมกิจกรรมอย่างเต็มใจเช่นนี้ในปีนี้ คงมีกิจกรรมนี้เท่านั้นจึงควรใช้เวทีนี้เพื่อขอความเห็นในด้านต่าง ๆ มาทำ swot เพื่อกำหนดนโยบาย  ปรับแผน  ทำแผน โดยใช้รูปแบบที่สอดแทรกในกิจกรรม และอย่างไม่เป็นทางการ  เชื่อมั่นว่าคณะกรรมการมีความสามารถที่จำดำเนินการได้อย่างแยบยล

                   2) การให้ความรู้ที่เกี่ยวกับกฎระเบียบ สิทธิหน้าที่ให้สมาชิกรับทราบ ด้วยวิธีการต่าง ๆ สอดแทรกหรือเป็นเครื่องมือใช้ในการทำกิจกรรมให้สนุกสนาน             

                   3) มีเรื่องที่สำคัญที่ต้องย้ำเตือนให้ดำเนินการอย่างชัดเจน คือ เรื่องการควบคุมภายใน และเรื่องการบริหารความเสี่ยง  ซึ่งฝ่ายจัดการโดยผู้จัดการเตรียมการวางแผนไว้ในบางส่วนแล้ว แต่ทั้งนี้ต้องอาศัยคณะกรรมการช่วยสร้างความตระหนักให้ทุกคน ทุกฝ่ายได้มีความรู้ ความเข้าใจ และร่วมมือปฏิบัติ

                     4) รายการประเมินหลายเรื่อง เป็นเรื่องที่ผู้ตรวจสอบกิจการได้ดำเนินการปรากฏข้อมูลตามเอกสารรายงานการตรวจสอบแต่มิได้นำหยิบยกมาใช้เนื่องจาก ไม่ทราบ หรือไม่คาดคิดว่าจะนำมาใช้ได้

                    จากข้อมูลความเห็นข้างต้นหากคณะกรรมการเห็นว่าเป็นประโยชน์และควรดำเนินการคณะผู้ตรวจสอบกิจการขอให้ข้อเสนอแนะและควรปฏิบัติในการประชุมครั้งนี้คือ

                    1) พิจารณามอบหมายให้มีผู้รับผิดชอบ ดำเนินการ และมีการติดตามผล

                      2) เอกสาร การรายงาน การตรวจสอบกิจการควรให้เจ้าหน้าที่ทุกคนรับทราบด้วยเพื่อการปฏิบัติงาน(อาจแจ้งในที่ประชุมเจ้าหน้าที่ และมีการบันทึกการประชุมไว้เพื่อการสืบค้นในอนาคตต่อไป)

          

         

นางสาวสุมารี   อุสาหะ            ผู้ตรวจสอบกิจการ นายอุดม   บุญช่วย                ผู้ตรวจสอบกิจการ จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ       ผู้ตรวจสอบกิจการ นางสุมาลี   ชูจันทร์              ผู้ตรวจสอบกิจการ นายวันชัย   กล้าเอี่ยม           ผู้ตรวจสอบกิจการ

รายงานการตรวจสอบกิจการเดือนมิถุนายน 2651

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน มิถุนายน  2561

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5  คน  ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 9  กรกฎาคม  2561 จึงขอรายงามผลการกำเนินการที่เกี่ยวกับการตรวจสอบตรวจสอบกิจการ ดังนี้

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1 การติดตามการดำเนินงานตามข้อเสนอแนะ

   1.2  การจ่ายเงินให้กู้แก่สมาชิก

    1.3 การเปลี่ยนแปลงค่าหุ้นรายเดือน

    1.4 การปฏิบัติงานตามคู่มือปฏิบัติงาน

  2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

    2.1 เพื่อตรวจสอบและติดตามการดำเนินการตามข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ

    2.2 เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของหลักฐานการจ่าย และหลักฐานทางบัญชี

     2.3 เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของทะเบียนหุ้น

     2.4 เพื่อตรวจสอบกระบวนการปฏิบัติงานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศ

    3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ

      3.1 ตรวจสอบเอกสารหลักฐานและสอบถามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการประชุมคณะกรรมการดำเนินการ เมื่อ 20 มิถุนายน 2561

       3.2 ตรวจสอบหลักฐานการจ่ายเงินให้กู้ และการจัดทำบัญชีการเงินประจำเดือนพฤษภาคม 2561 กับการอนุมัติของขอคณะกรรมการดำเนินการ

        3.3 ตรวจสอบทะเบียนหุ้นจากทะเบียนที่จัดทำด้วยมือ ทะเบียนหุ้นในระบบโปรแกรมสำเร็จรูปและคำร้องขอของสมาชอกรวมทั้งการอนุมัติของคณะกรรมการดำเนินการ

          3.4 ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน และสอบถามกระบวนการปฎิบัติงานในระบบโปรแกรมสำเร็จรูปเปรียบเทียบกับคู่มือปฏิบัติงาน

       4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

         4.1 การติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะ

                  ในคราวการประชุมคณะกรรมการดำเนินการ ผู้ตรวจสอบได้ให้ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะไว้ 2 เรื่อง คือ 1. การวิเคราะห์งานตามคำสั่ง  และ 2 เรื่องการใช้เงินเพื่อสวัสดิการสมาชิกรายการที่ไม่ได้นำเข้าที่ประชุมใหญ่ให้ความเห็นชอบ ทั้งนี้ได้เสนอแนะให้จัดดำเนินการหลังสิ้นปีการเงินจึงยังไม่มีการดำเนินการ  4.2 การจ่ายเงินให้กู้แก่สมาชิก

                   ได้นำรายชื่อสมาชิก และจำนวนเงินที่คณะกรรมการดำเนินการอนุมัติให้กู้เดือนพฤษภาคม 2561 ตามเอกสารการประชุมคณะกรรมการดำเนินการ เมื่อ 20 มิถุนายน 2561 มาตรวจสอบกับหลักฐานการจ่ายเงินของเจ้าหน้าที่การเงิน และการลังบัญชีของเจ้าหน้าที่บัญชี พบว่า มีความถูกต้องตรงกัน และฝ่ายบัญชีได้จัดทำหลักฐานไว้เรียบร้อยเป็นรายวัน เพื่อให้รองผู้จัดการและผู้จัดการตรวจสอบ

                             ข้อสังเกต  และข้อเสนอแนะ    ไม่มี    

           4.3 การเปลี่ยนแปลงค่าหุ้นรายเดือน

           ได้ตรวจสอบหลักฐานการดำเนินการจัดทำทะเบียนหุ้นที่จัดทำด้วยมือ และจัดทำด้วยระบบโปรแกรมสำเร็จรูป คำร้องขอเปลี่ยนแปลง และหลักฐานการอนุมัติของคณะกรรมการดำเนินการ ผลการตรวจสอบพบว่าถูกต้องตรงกัน

           ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ         ไม่มี

          4.3 การปฏิบัติงานตามคู่มือปฏิบัติงาน

                   ได้สอบทานการปฎิบัติงานตามคู่มือการปฎิบัติงานด้านเทคโนโลยีสารสนเทศของสหกรณ์ โดยการตรวจเอกสารหลักฐาน และสอบถามกระบวนการปฏิบัติจากเจ้าหน้าที่ผู้ปฏิบัติโดยตรง และผู้ที่มิได้ปฏิบัติโดยตรงพบว่า มีการปฏิบัติตามคู่มือปฏิบัติงานทุกหน้าที่ ที่กำหนดไว้ในระบบโปรแกรม และมีการสอบทานผลการปฏิบัติเป็นรายวัน ระหว่างผู้ปฏิบัติด้วยมือและผู้ปฏิบัติในระบบ หลังจากนั้นได้รับการตรวจสอบจากรองผู้จัดการและผู้จัดการตามลำดับ เป็นประจำทุกวัน

ข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ   ไม่มี นางสาวสุมารี   อุสาหะ            ผู้ตรวจสอบกิจการ นายอุดม   บุญช่วย                ผู้ตรวจสอบกิจการ จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ       ผู้ตรวจสอบกิจการ นางสุมาลี   ชูจันทร์              ผืตรวจสอบกิจการ นายวันชัย   กล้าเอี่ยม           ผู้ตรวจสอบกิจการ

                            

รายงานการตรวจสอบกิจการเดือนพฤษภาคม 2561

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน พฤษภาคม  2561

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5  คน  ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 11  มิถุนายน 2561 จึงขอรายงามผลการกำเนินการที่เกี่ยวกับการตรวจสอบตรวจสอบกิจการ ดังนี้

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1 การควบคุมดูแลการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่

    1.2 การบริหารเงินเหลือจ่าย

    1.3  การดำเนินงานตามกรอบประมาณการที่ได้รับอนุมัติจากที่ประชุมใหญ่

    2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

        2.1 เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ และการกำกับติดตามของผู้บริหาร

        2.2 เพื่อตรวจการดำเนินการ การบริหารจัดการเงินเหลือจ่าย

        2.3 เพื่อตรวจสอบและติดตามการดำเนินงานตามประมาณการ

ตรวจสอบ

          3.1 ตรวจสอบหลักฐานคำสั่งแบ่งงาน และผลการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่

                   3.2 ตรวจสอบหลักฐานการดำเนินการเปรียบเทียบระเบียบที่เกี่ยวข้อง และข้อมูลด้านความเสี่ยง 3.3 ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน ผลงานการปฏิบัติและงบประมาณที่ใช้ เปรียบเทียบประมาณการที่ที่ประชุมใหญ่อนุมัติ

       4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

          4.1 การควบคุมดูแลการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่

                   ได้สุ่มตรวจการปฏิบัติงานตามคำสั่งแบ่งงานของเจ้าหน้าที่ 3 ฝ่าย/งานที่รับผิดชอบ) ได้แก่

                   (1). รองผู้จัดการ                 นางจันทนา  ยาดี

                   (2). เจ้าหน้าที่งานแผนและประเมินผล       นางศิรวดี  ลาวัลย์

                   (3). เจ้าหน้าที่สินเชื่อ                            นางสาวกันปภา   เดชน์กิจวัต

จากการตรวจสอบด้วยการสอบถามการปฏิบัติงานและตรวจสอบเอกสารหลักฐานตามงานที่มอบหมายที่ระบุไว้ในคำสั่งพบว่า

                   คำสั่งสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ที่ 5/ 2561 เรื่องกำหนดหน้าที่และวิธีปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่และลูกจ้างของสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด เป็นคำสั่งที่มีรายละเอียดการปฏิบัติงานไว้ชัดเจน การปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ส่วนใหญ่ปฏิบัติตามรายละเอียดคำสั่ง มีผลปรากฏชัดเจน ยกเว้นงานงานควบคุมภายใน และงานมาตรฐานสหกรณ์ ที่ผู้รับผิดชอบแจ้งว่า ยังไม่เข้าใจในวิธีการปฏิบัติ ได้แก่งานควบคุมภายใน และงานมาตรฐานสหกรณ์

          ข้อสังเกต       ฝ่ายจัดการซึ่งได้แก่เจ้าหน้าที่และผู้จัดการ มีความมุ่งมั่นปฏิบัติงาน มีผลงานปรากฏ เช่น แผนปฏิบัติงาน ผลงานตามข้อประเมินสหกรณ์สีขาว แม้จะยังขาดความรู้ความเข้าใจในกระบวนการปฏิบัติก็ตาม

          ข้อเสนอแนะเพื่อการปฏิบัติในอนาคต    ก่อนเริ่มปีการเงินใหม่ ควรจัดประชุมปฏิบัติการฝ่ายจัดการวิเคราะห์บทบาทหน้าที่ของตนเองตาม คำสั่ง เรื่องกำหนดหน้าที่และวิธีปฏิบัติงาน ให้เกิดความชัดเจนในการปฏิบัติ งานใดไม่เหมาะสมก็ปรับปรุงเปลี่ยนแปลงคำสั่ง แล้วจัดทำเป็นแบบประเมินให้ประเมินคนเองเป็นระยะ

           4.2 การบริหารเงินเหลือจ่าย

           ได้ตรวจสอบหลักฐานการดำเนินการบริหารเงินเหลือจ่าย และสอบถามวิธีดำเนินการจากผู้จัดการ พบว่ามีการดำเนินการนำเงินเหลือจ่าไปฝากไว้กับสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสระบุรี จำกัด จำนวนทั้งสิ้น          120 ล้านบาท  ได้ผลประโยชน์ตอบแทนในอัตราร้อยละ 4 ต่อปี การดำเนินการเป็นไปตามระเบียบว่าด้วย การบริหารเงินคงเหลือของสหกรณ์ พ.ศ. 2554

           ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ         ไม่มี

          4.3 การดำเนินงานตามกรอบประมาณการที่ได้รับอนุมัติจากที่ประชุมใหญ่

                   ได้ตรวจสอบกาใช้จ่ายจากหลักฐานทางบัญชี เปรียบเทียบประมาณการที่ได้รับอนุมัติจากที่ประชุมใหญ่ เมื่อ 24 ธันวาคม 2560 พบว่า การใช้จ่ายของสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ตั้งแต่ต้นปี จนถึง 30 เมษายน 2561 พบว่า มีการใช้จ่ายตามรายการและกรอบงบประมาณที่ได้รับทุกรายการ ยกเว้นรายการจ่ายค่าสวัสดิการสงเคราะห์สมาชิกและสังคม จำนวน 707,600 บาท ซึ่งเป็นรายการใช้จ่ายที่มิได้นำเสนอที่ประชุมใหญ่ แต่คณะกรรมการได้ดำเนินการตามระเบียบที่ได้กำหนดขึ้นใช้ และเนื่องจากเงินค่าใช้จ่ายตามประมาณการที่ประชุมใหญ่ให้สามรถถัวจ่ายได้และยังมีเพียงพอที่จะใช้จ่ายได้

                   ข้อสังเกต  เป็นการใช้จ่ายรายการที่นอกเหนือจากการพิจารณาเห็นชอบจากที่ประชุมใหญ่ แต่ได้มีกำหนดระเบียบขึ้นไว้รองรับ

ข้อเสนอแนะ   ควรนำแจ้งที่ประชุมใหญ่รับทราบด้วย นางสาวสุมารี   อุสาหะ            ผู้ตรวจสอบกิจการ นายอุดม   บุญช่วย                ผู้ตรวจสอบกิจการ จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ       ผู้ตรวจสอบกิจการ นางสุมาลี   ชูจันทร์              ผืตรวจสอบกิจการ นายวันชัย   กล้าเอี่ยม           ผู้ตรวจสอบกิจการ

รายงานการตรวจสอบกิจการเดือนเมษายน 2561

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน  เมษายน  2561

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5  คน  ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 8  พฤษภาคม 2561 จึงขอรายงามผลการกำเนินการที่เกี่ยวกับการตรวจสอบตรวจสอบกิจการ ดังนี้

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1  ติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบ ฯ ที่ได้ให้ไว้เดือนมีนาคม 2561

    1.2 การรับฝากเงินออมทรัพย์พิเศษ

    1.3  ลูกหนี้ผิดนัดการชำระหนี้

    2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

        2.1 เพื่อตรวจสอบความก้าวหน้าในการดำเนินการตามข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ

        2.2 เพื่อตรวจการดำเนินการ และการจ่ายดอกเบี้ยเงินฝาก

        2.3 เพื่อตรวจสอบการดำเนินการ   และศึกษาแนวโน้มในอนาคต

    3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ

          3.1 ตรวจสอบหลักฐาน และสอบถามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะของเดือน มีนาคม 2561           3.2 ตรวจสอบหลักฐานการดำเนินการ

          3.3 ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน และสอบถามวิธีดำเนินการ งานติดตามลูกหนี้ค้างชำระ

       4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

          (1) เรื่องการติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบเดือนมีนาคม2561  ซึ่งมีทั้งหมด 2 เรื่องคือ

แบบติดตามการดำเนินการแก้ไข ตามรายงานผลการตรวจสอบกิจการ

ประจำเดือน  กุมภาพันธ์   2560

ข้อสังเกตที่พบ	ผลการแก้ไข	ข้อเสนอแนะเพื่อพิจารณา ดำเนินการต่อไป
1 การใช้แผนเป็นเครื่องมือในการบริหารงานยังขาดความชัดเจน 2. มีการใช้จ่ายบางรายการเกินวงเงินที่กำหนดตามประมาณการ	1.ได้มีการนำแผนมาชี้แจงในที่ประชุมและมีการรายงานผลการดำเนินการในที่ประชุมคณะกรรมการดำเนินการทุกเดือน 2.ได้กำหนดระเบียบขึ้นใช้เพิ่มเติม เพื่อแก้ปัญหา ลามารถใช้ถัวจ่ายได้

          (2) การฝากเงินออมทรัพย์พิเศษ

                   ได้ตรวจสอบเอกสารทะเบียนเงินฝากรายตัว หลักฐานการฝาก ถอน และบัญชีรับ - จ่าย รวมทั้งการคิดดอกเบี้ยกรณีมีผู้ถอนเงิน

                   ผลการตรวจสอบด้านทะเบียนเงินฝากรายตัวมีการจัดทำไว้เป็นปัจจุบัน ถูกต้องตามหลักฐานการฝาก – การถอน มีการคิดดอกเบี้ยถูกต้องตามระเบียบฯ  ดีมาก สมาชิกที่ฝากเชื่อมั่นได้

             ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ    ไม่มี

          (3) ลูกหนี้ผิดนัดการชำระหนี้

                 กระบวนการทำงานของเจ้าหน้าที่ มีการประสานข้อมูลกันเป็นระบบ ตั้งแต่ส่งบิลเรียกเก็บ เจ้าหน้าที่บัญชี เจ้าหน้าที่ประจำหน่วย และนำมารายงานที่ประชุมพิจารณาซึ่งที่ผ่านมาที่ประชุมพิจารณาตามเกณฑ์ข้อบังคับ จึงมีการให้สมาชิกออก แต่สมาชิกไม่สามารถชำระหนี้ได้ทั้งหมดเมื่อถูกให้ออกแล้วตามที่

ข้อบังตับกำหนด สหกรณ์จึงต้อนำบุคคลกลุ่มนี้มาตั้งเป็นลูกหนี้อื่น และมีการเรียกเก็บเป็นรายเดือนโดยมีเจ้าหน้าที่รับผิดชอบจัดทำทะเบียนและทวงถามตามกฎหมาย ทำให้อยู่นอกเหนือข้อบังคับและระเบียบของ   สหกรณ์ ซึ่งคณะกรรมการได้แก้ปัญหาเพื่อให้สมาชิกยังคงเป็นสภาพสมาชิกอยู่ และสหกรณ์ได้รับผลประโยชน์ตามระเบียบด้วยการกำหนดระเบียบปรับโครงสร้างหนี้ขึ้นใช้ ซึ่งขณะนี้ดำเนินการเสร็จเรียบร้อย 90% ซึ่งนับเป็นเรื่องที่ดี

ข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ     ไม่มี   

นางสาวสุมารี   อุสาหะ            ผู้ตรวจสอบกิจการ

นายอุดม   บุญช่วย                ผู้ตรวจสอบกิจการ

จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ       ผู้ตรวจสอบกิจการ

นางสุมาลี   ชูจันทร์              ผืตรวจสอบกิจการ

นายวันชัย   กล้าเอี่ยม           ผู้ตรวจสอบกิจการ                                         

รายงานการตรวจสอบกิจการเดือนมีนาคม2561

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน  มีนาคม  2561

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5  คน  ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 9 , 11  เมษายน 2561 จึงขอรายงามผลการกำเนินการที่เกี่ยวกับการตรวจสอบตรวจสอบกิจการ ดังนี้

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1  ติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบ ฯ ที่ได้ให้ไว้เดือนกุมภาพันธ์ 2561

    1.2 วิเคราะห์ผลการดำเนินงานไตรมาสแรก (ธันวาคม 2560 – กุมภาพันธ์ 2561)

   1.3 ตรวจสอบการดำเนินงาน งานพัสดุ

    2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

        2.1 เพื่อตรวจสอบความก้าวหน้าในการดำเนินการตามข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ

        2.2 เพื่อวิเคราะห์ผลการดำเนินงานเปรียบเทียบประมาณการที่ที่ประชุมใหญ่เห็นชอบให้ดำเนินการ

        2.3 เพื่อตรวจสอบการความถูกต้อง ความสมบูรณ์ของเอกสารการดำเนินการจัดซื้อ ทะเบียบ บัญชีพัสดุ

    3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ

          3.1 ตรวจสอบหลักฐาน และสอบถามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะของเดือนกุมภาพันธ์ 2561                   3.2 วิเคราะห์รายรับรายจ่ายที่เกิดขึ้นจริง และที่คาดว่าจะเกิดเมื่อสิ้นปี

          3.3 ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน และสอบถามวิธีดำเนินการ งานพัสดุ กับเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบ

               4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

          (1) เรื่องการติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบเดือนกุมภาพันธ์2561  ซึ่งมีทั้งหมด 5 เรื่องคือ

แบบติดตามการดำเนินการแก้ไข ตามรายงานผลการตรวจสอบกิจการ

ประจำเดือน  กุมภาพันธ์   2560

ข้อสังเกตที่พบ	ผลการแก้ไข	ข้อเสนอแนะเพื่อพิจารณา ดำเนินการต่อไป
1 การกำหนดแบบฟอร์มขึ้นใช้ตามระเบียบว่าด้วยการพัสดุ 2. การพัฒนาบุคลากรให้มีความรู้ ความเข้าใจในข้อบังคับและระเบียบของสหกรณ์ 3.การจัดทำคู่มือปฏิบัติงาน     4. เรื่องการควบคุมภายใน 5.เรื่องความก้าวหน้าด้านแผนปฏิบัติการ	1.ยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จ  ซึ่งเจ้าหน้าที่แจ้งว่าอยู่ระหว่างดำเนินการ 2.มีการดำเนินการให้ความรู้ด้านระเบียบ กฎหมายโดยมีการปรับปรุงรูปแบบการนำเสนอข้อมูลในวาระการประชุม โดยให้ระบุข้อระเบียบ กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนั้น ๆ ด้วย 3. เจ้าหน้าที่มีการรวมงานที่ดำเนินการในรูปแบบเดี่ยวกัน เช่น เจ้าหน้าที่ประจำหน่วย จัดทำเป็นคู่มือที่สามารถใช้ได้ทุกคน ซึ่งขณะนี้อยู่ระหว่างการดำเนินหาร 4. ฝ่ายจัดการได้มีคำสั่งมอบหมายให้รองผู้จัดการรับผิดชอบ ซึ่งรองผู้จัดการเตรียมการที่จะดำเนินการจัดมุมเพื่อบริการสมาชิกด้านการประชาสัมพันธ์ด้านการช่วยเหลือสมาชิกด้านการจัดการปัญหาด้านการเงิน และได้นำเอกสารเรื่องการเงินตรวจสอบความเรียบร้อย และความถูกต้อง และสอบทานกับบัญชี 5. ฝ่ายแผน ได้จัดทำเป็นรูปเล่มเตรียมนำเสนอคณะกรรมการดำเนินการ	1 ควรมอบหมายผู้มีความรู้ และประสบการณ์ให้ดำเนินการและมีการกำกับติดตาม 2ควรมีการจัดทำรูปแบบอื่น ๆ เพิ่มเติม 3. ควรสนับสนุนและส่งเสริมให้มีการจัดทำให้ครบทุกงาน 4. ควรจัดทำเป็นแผน หรือปฏิทินปฏิบัติงาน เพื่อให้ครอบคลุมงานทุกงาน 5.คณะกรรมการควรพิจารณาตรวจสอบให้สามารถปฏิบัติและตรวจสอบการดำเนินการได้

          (2) การวิเคราะห์ผลการดำเนินการไตรมาสแรก (ธันวาคม 2560 – กุมภาพันธ์ 2561)

            (2.1) เป้าหมายการดำเนินการ

                   จากมติที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปี 2560 เมื่อ 24 ธันวาคม 2560 ได้เห็นชอบให้สหกรณ์ ดำเนินการในปี 2561ตามประมาณการรายรับ  รายจ่าย และแผนปฏิบัติการที่คณะกรรมการดำเนินการเสนอต่อที่ประชุม ซึ่งสรุปได้ ดังนี้

                   1.1 ค่าใช้จ่าย    48,135,000.- บาท

                   1.2 กำไรสุทธิ    119,715,000.- บาท

                   1.3 แผนปฏิบัติการ   วิสัยทัศน์ “สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด เป็นองค์ระดับมาตรฐานดีเด่น บริหารตามหลักธรรมาภิบาล บริการเป็นเลิศ เสริมคุณภาพชีวิตสมาชิกให้ดีขึ้น” โดยมีกลยุทธการดำเนินการ 4 กลยุทธ์ มีโครงการรองรับแต่ละกลยุทธ์ รวมทั้งสิ้น  11 โครงการ แต่ละโครงการ กำหนดวัตถุประสงค์ กิจกรรมหลัก และงบประมาณที่จะใช้

          (22) ผลการดำเนินการไตรมาสแรก

ที่	รายการ	เป้าหมาย	ดำเนินการได้	ร้อยละของเป้าหมาย
1	ค่าใช้จ่าย	48,135,000.-	12,984,641.85	26.98
2	กำไรสุทธิ	119,715,000.-	26,499,246.28	22.14
3	แผนปฏิบัติการ	11โครงการ	มีการดำเนินการตามสถานการณ์ที่เกิดขึ้น โดยจัดทำเป็นโครงการ และมีการดำเนินการ ซึ่งเป็นงานที่สอดคล้องกับแผนที่ที่ประชุมใหญ่เห็นชอบให้ดำเนินการ แต่ยังไม่พบการนำแผนใช้ และการรายงานผลตามแผน

ข้อสังเกต 1. ค่าใช้จ่ายมีอัตราร้อยละสูงกว่าที่ควรจะเป็น แต่เมื่อดูรายละเอียดพบว่า มีค่าใช้จ่ายในการประชุมใหญ่สูง เมื่อศึกษารายละเอียดค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธนาคาร พบว่ามีแนวโน้มลดลงนับเป็นเรื่องที่ดี

            2. กำไรสุทธิ มีผลการดำเนินการในอัตราเพียงร้อยละ 22.14 ต่ำจากค่าเป้าหมาย ทั้งนี้อาจเกิดจากอัตราค่าใช้จ่ายสูง ในอนาคตเมื่อค่าใช้จ่ายลดลง กำไรอาจสูงขึ้นโดยลำดับได้

            3. การใช้แผนเป็นเครื่องมือในการบริหารในรอบไตรมาสแรกยังไม่ชัดเจน เนื่องจากแผนปฏิบัติการยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จ แต่คณะกรรมการและฝ่ายจัดการได้ใช้ความสามารถตามศักยภาพที่มีอยู่ดำเนินการแล้วเสร็จโดยจัดทำโครงการขึ้นเป็นการเฉพาะกิจ และบังเกิดผลเป็นที่น่าพึงพอใจ

ข้อเสนอแนะ

             1.ควรนำแผนปฺฏิบัติการมาใช้เป็นเครื่องมือในการบริหาร และปฺฏิบัติงาน เพราะจะสามารถควบคุมการใช้จ่าย และเร่งรัดการดำเนินการให้เป็นไปตามเป้าหมายได้อย่างชัดเจน

               2.รายการใดที่เห็นว่าจำเป็นต้องดำเนินการ ที่นอกเหนือจากแผนต้องมีเหตุผลที่ชัดเจนและเป็นประโยชน์ต่อสมาชิกโดยรวม

          (3) งานการพัสดุ

                 ได้ตรวจสอบรายการจัดซื้อครุภัณฑ์ และวัสดุที่มีการดำเนินการเมื่อเดือน มกราคม 2561 ผลการตรวจสอบพบว่ามีการดำเนินการถูกต้องครบถ้วนทั้งหลักฐานการจัดซื้อ และทะเบียบวัสดุ ครุภัณฑ์

ข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ     ไม่มี   

นางสาวสุมารี   อุสาหะ            ผู้ตรวจสอบกิจการ

นายอุดม   บุญช่วย                ผู้ตรวจสอบกิจการ

จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ       ผู้ตรวจสอบกิจการ

นางสุมาลี   ชูจันทร์              ผืตรวจสอบกิจการ

นายวันชัย   กล้าเอี่ยม           ผู้ตรวจสอบกิจการ                                         

เอกสารประกอบการวิเคราะห์กำไรสุทธื    การคำนวณรายจ่ายประมาณการ รายการ ประมาณการรายจ่าย เฉลี่ยจ่ายเดือนละ 1.บำเหน็จเจ้าหน้าที่และเงินชดเชย 1,000,000.00 83,334.00 2.หนี้สงสัยจะสูญ 2,000,000.00 166,667.00 3.ค่าเสื่อมราคา 1,200,000.00 100,000.00 รวม 4,200,000.00 350,000.00 รายจ่ายจริงตามงบดุล ความแตกต่าง วิธีคิดดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์เป็นรายเดือน เดือน จำนวนเงินฝากออมทรัพย์ ดอกเบี้ยรายเดือนที่ต้องจ่าย (คิดจากร้อยละ 3 ต่อปี) จ่ายไปแล้ว ต้องจ่ายเพิ่ม หมายเหตุ ธันวาคม 707,639,520.25 1,769,098.80 3,800.- 1,765,298.80 มกราคม 729,286,749.78 1,823,216.87 19.56 1,823,197.31 กุมภาพันธ์ 723,587,511.62 1,808,968.78 8,639.94 1,800,328.84 มีนาคม 728,756,709.44 1,821,891.77 3,415.19 1,818,476.58

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ประจำเดือน  มีนาคม  2561 เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด           ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5  คน  ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 9 , 11  เมษายน 2561 จึงขอรายงามผลการกำเนินการที่เกี่ยวกับการตรวจสอบตรวจสอบกิจการ ดังนี้ 1. เรื่องที่ตรวจ    1.1  ติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบ ฯ ที่ได้ให้ไว้เดือนกุมภาพันธ์ 2561     1.2 วิเคราะห์ผลการดำเนินงานไตรมาสแรก (ธันวาคม 2560 – กุมภาพันธ์ 2561)    1.3 ตรวจสอบการดำเนินงาน งานพัสดุ     2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ         2.1 เพื่อตรวจสอบความก้าวหน้าในการดำเนินการตามข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ         2.2 เพื่อวิเคราะห์ผลการดำเนินงานเปรียบเทียบประมาณการที่ที่ประชุมใหญ่เห็นชอบให้ดำเนินการ         2.3 เพื่อตรวจสอบการความถูกต้อง ความสมบูรณ์ของเอกสารการดำเนินการจัดซื้อ ทะเบียบ บัญชีพัสดุ     3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ           3.1 ตรวจสอบหลักฐาน และสอบถามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะของเดือนกุมภาพันธ์ 2561                   3.2 วิเคราะห์รายรับรายจ่ายที่เกิดขึ้นจริง และที่คาดว่าจะเกิดเมื่อสิ้นปี           3.3 ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน และสอบถามวิธีดำเนินการ งานพัสดุ กับเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบ                4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ           (1) เรื่องการติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบเดือนกุมภาพันธ์2561  ซึ่งมีทั้งหมด 5 เรื่องคือ แบบติดตามการดำเนินการแก้ไข ตามรายงานผลการตรวจสอบกิจการ ประจำเดือน  กุมภาพันธ์   2560 ข้อสังเกตที่พบ ผลการแก้ไข ข้อเสนอแนะเพื่อพิจารณา ดำเนินการต่อไป 1 การกำหนดแบบฟอร์มขึ้นใช้ตามระเบียบว่าด้วยการพัสดุ 2. การพัฒนาบุคลากรให้มีความรู้ ความเข้าใจในข้อบังคับและระเบียบของสหกรณ์ 3.การจัดทำคู่มือปฏิบัติงาน     4. เรื่องการควบคุมภายใน 5.เรื่องความก้าวหน้าด้านแผนปฏิบัติการ 1.ยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จ  ซึ่งเจ้าหน้าที่แจ้งว่าอยู่ระหว่างดำเนินการ 2.มีการดำเนินการให้ความรู้ด้านระเบียบ กฎหมายโดยมีการปรับปรุงรูปแบบการนำเสนอข้อมูลในวาระการประชุม โดยให้ระบุข้อระเบียบ กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนั้น ๆ ด้วย 3. เจ้าหน้าที่มีการรวมงานที่ดำเนินการในรูปแบบเดี่ยวกัน เช่น เจ้าหน้าที่ประจำหน่วย จัดทำเป็นคู่มือที่สามารถใช้ได้ทุกคน ซึ่งขณะนี้อยู่ระหว่างการดำเนินหาร 4. ฝ่ายจัดการได้มีคำสั่งมอบหมายให้รองผู้จัดการรับผิดชอบ ซึ่งรองผู้จัดการเตรียมการที่จะดำเนินการจัดมุมเพื่อบริการสมาชิกด้านการประชาสัมพันธ์ด้านการช่วยเหลือสมาชิกด้านการจัดการปัญหาด้านการเงิน และได้นำเอกสารเรื่องการเงินตรวจสอบความเรียบร้อย และความถูกต้อง และสอบทานกับบัญชี 5. ฝ่ายแผน ได้จัดทำเป็นรูปเล่มเตรียมนำเสนอคณะกรรมการดำเนินการ 1 ควรมอบหมายผู้มีความรู้ และประสบการณ์ให้ดำเนินการและมีการกำกับติดตาม 2ควรมีการจัดทำรูปแบบอื่น ๆ เพิ่มเติม 3. ควรสนับสนุนและส่งเสริมให้มีการจัดทำให้ครบทุกงาน 4. ควรจัดทำเป็นแผน หรือปฏิทินปฏิบัติงาน เพื่อให้ครอบคลุมงานทุกงาน 5.คณะกรรมการควรพิจารณาตรวจสอบให้สามารถปฏิบัติและตรวจสอบการดำเนินการได้           (2) การวิเคราะห์ผลการดำเนินการไตรมาสแรก (ธันวาคม 2560 – กุมภาพันธ์ 2561)             (2.1) เป้าหมายการดำเนินการ                    จากมติที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปี 2560 เมื่อ 24 ธันวาคม 2560 ได้เห็นชอบให้สหกรณ์ ดำเนินการในปี 2561ตามประมาณการรายรับ  รายจ่าย และแผนปฏิบัติการที่คณะกรรมการดำเนินการเสนอต่อที่ประชุม ซึ่งสรุปได้ ดังนี้                    1.1 ค่าใช้จ่าย    48,135,000.- บาท                    1.2 กำไรสุทธิ    119,715,000.- บาท                    1.3 แผนปฏิบัติการ   วิสัยทัศน์ “สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด เป็นองค์ระดับมาตรฐานดีเด่น บริหารตามหลักธรรมาภิบาล บริการเป็นเลิศ เสริมคุณภาพชีวิตสมาชิกให้ดีขึ้น” โดยมีกลยุทธการดำเนินการ 4 กลยุทธ์ มีโครงการรองรับแต่ละกลยุทธ์ รวมทั้งสิ้น  11 โครงการ แต่ละโครงการ กำหนดวัตถุประสงค์ กิจกรรมหลัก และงบประมาณที่จะใช้           (22) ผลการดำเนินการไตรมาสแรก ที่ รายการ เป้าหมาย ดำเนินการได้ ร้อยละของเป้าหมาย 1 ค่าใช้จ่าย 48,135,000.- 12,984,641.85 26.98 2 กำไรสุทธิ 119,715,000.- 26,499,246.28 22.14 3 แผนปฏิบัติการ 11โครงการ มีการดำเนินการตามสถานการณ์ที่เกิดขึ้น โดยจัดทำเป็นโครงการ และมีการดำเนินการ ซึ่งเป็นงานที่สอดคล้องกับแผนที่ที่ประชุมใหญ่เห็นชอบให้ดำเนินการ แต่ยังไม่พบการนำแผนใช้ และการรายงานผลตามแผน ข้อสังเกต 1. ค่าใช้จ่ายมีอัตราร้อยละสูงกว่าที่ควรจะเป็น แต่เมื่อดูรายละเอียดพบว่า มีค่าใช้จ่ายในการประชุมใหญ่สูง เมื่อศึกษารายละเอียดค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธนาคาร พบว่ามีแนวโน้มลดลงนับเป็นเรื่องที่ดี             2. กำไรสุทธิ มีผลการดำเนินการในอัตราเพียงร้อยละ 22.14 ต่ำจากค่าเป้าหมาย ทั้งนี้อาจเกิดจากอัตราค่าใช้จ่ายสูง ในอนาคตเมื่อค่าใช้จ่ายลดลง กำไรอาจสูงขึ้นโดยลำดับได้             3. การใช้แผนเป็นเครื่องมือในการบริหารในรอบไตรมาสแรกยังไม่ชัดเจน เนื่องจากแผนปฏิบัติการยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จ แต่คณะกรรมการและฝ่ายจัดการได้ใช้ความสามารถตามศักยภาพที่มีอยู่ดำเนินการแล้วเสร็จโดยจัดทำโครงการขึ้นเป็นการเฉพาะกิจ และบังเกิดผลเป็นที่น่าพึงพอใจ ข้อเสนอแนะ              1.ควรนำแผนปฺฏิบัติการมาใช้เป็นเครื่องมือในการบริหาร และปฺฏิบัติงาน เพราะจะสามารถควบคุมการใช้จ่าย และเร่งรัดการดำเนินการให้เป็นไปตามเป้าหมายได้อย่างชัดเจน                2.รายการใดที่เห็นว่าจำเป็นต้องดำเนินการ ที่นอกเหนือจากแผนต้องมีเหตุผลที่ชัดเจนและเป็นประโยชน์ต่อสมาชิกโดยรวม           (3) งานการพัสดุ                  ได้ตรวจสอบรายการจัดซื้อครุภัณฑ์ และวัสดุที่มีการดำเนินการเมื่อเดือน มกราคม 2561 ผลการตรวจสอบพบว่ามีการดำเนินการถูกต้องครบถ้วนทั้งหลักฐานการจัดซื้อ และทะเบียบวัสดุ ครุภัณฑ์ ข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ     ไม่มี    นางสาวสุมารี   อุสาหะ            ผู้ตรวจสอบกิจการ นายอุดม   บุญช่วย                ผู้ตรวจสอบกิจการ จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ       ผู้ตรวจสอบกิจการ นางสุมาลี   ชูจันทร์              ผืตรวจสอบกิจการ นายวันชัย   กล้าเอี่ยม           ผู้ตรวจสอบกิจการ                                          เอกสารประกอบการวิเคราะห์กำไรสุทธื    การคำนวณรายจ่ายประมาณการ รายการ ประมาณการรายจ่าย เฉลี่ยจ่ายเดือนละ 1.บำเหน็จเจ้าหน้าที่และเงินชดเชย 1,000,000.00 83,334.00 2.หนี้สงสัยจะสูญ 2,000,000.00 166,667.00 3.ค่าเสื่อมราคา 1,200,000.00 100,000.00 รวม 4,200,000.00 350,000.00 รายจ่ายจริงตามงบดุล ความแตกต่าง วิธีคิดดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์เป็นรายเดือน เดือน จำนวนเงินฝากออมทรัพย์ ดอกเบี้ยรายเดือนที่ต้องจ่าย (คิดจากร้อยละ 3 ต่อปี) จ่ายไปแล้ว ต้องจ่ายเพิ่ม หมายเหตุ ธันวาคม 707,639,520.25 1,769,098.80 3,800.- 1,765,298.80 มกราคม 729,286,749.78 1,823,216.87 19.56 1,823,197.31 กุมภาพันธ์ 723,587,511.62 1,808,968.78 8,639.94 1,800,328.84 มีนาคม 728,756,709.44 1,821,891.77 3,415.19 1,818,476.58