รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน ตุลาคม  2559

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5 คน ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 11 พฤศจิยายน 2559 ตามแผนที่กำหนดไว้ จึงขอรายงามผลการตรวจสอบ ดังนี้

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1  ติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้    

     2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

      2.1 เพื่อตรวจสอบความการดำเนินการและเหคุผลที่อ้าง

3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ

          ตรวจเอกสารหลักฐานการดำเนินการตามข้อเสนอแนะ                            

   3. 4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

     4.1 ผลการตรวจสอบ             

(1) เรื่องกระบวนการดำเนินการรับ จ่ายเงิน

1. การรับเงิน การบวนการดำเนินการไม่สอดคล้องกับระเบียบ     ได้เสนอให้ปรับปรุงระเบียบ กำลังจะเริ่มดำเนินการ

2.เรื่องทะเบียนสมาชิกรายตัวที่ทำด้วยมือได้มีการปรับปรุงให้ข้อมูลตรงกับช่องที่กำหนดแล้ว วึ่งเป็นทะเบียนที่ยังคงมีความสำคัญอยู่มาก หากยกเลิกควรอบรมเจ้าหน้าที่ทั้งหมดอย่างเข้มแข็งในเรื่องความสำคัญ และความจำเป็น

3. เรื่องการจ่ายเบี้ยประชุมใหญ่ให้กับสมาชิกที่ไม่ได้มาเข้าประชุม ได้เสนอแนะไว้ว่าไม่มีระเยียบรองรับห้ามจ่าย

4 เรื่องการดำเนินการจัดซื้อจัดจ้างให้เป็นไปตามระเบียบที่ว่าด้วยการพัสดุ ยังดำเนินการไม่ครบถ้วน

5. การให้เงินกี่ทีการปรับปรุงเกณฑ์การกู้และมีการให้กู้ในรูปแบบต่าง เช่นกู้ ฉ.ฉ.รายปี  กู้เงินประกัน

ควรมีการปรับปรุงระเบียบ

สำหรับเรื่องอื่น ๆ คณะกรรมการควรเร่งรัดและควรสอบให้มีการดำเนินการ เนื่องจากอีก 1 เดือนก็จะสิ้นปีทางบัญชี

           

                                             สุมารี  อุสาหะ         ผู้ตรวจสอบกิจการ                    

                                               จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ          ผู้ตรวจสอบกิจการ

                                                สุมาลี  ชูจันทร์          ผู้ตรวจสอบกิการ            

                                       สำราญ  ชูเนตร              ผู้ตรวจสอบกิจการ

                                               วันชัย  กล้าเอี่ยม                  ผู้ตรวจสอบกิจการ

ผลการวิเคราะห์รายรับ รายจ่า รอบ 3 ไตรมาส เอกสานแนบการตรวจสอบเดือนกันยายน

สรุปรายรับ-จ่ายไตรมาสที่ 1,2และ3 (1ธันวาคม 2558 – 31 สิงหาคม 2559)

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

รายการรับ-จ่าย	ประมาณการ	ไตรมาสที่ 1 และ 2	ไตรมาสที่ 3				รวมทั้งสิ้น (ไครมาส 1 , 2และ 3)	ร้อยละของประมาณการ
			มิถุนายน	กรกฎาคม	สิงหาคม	รวม
รายรับ 1.ดอกเบี้ยรับ	153,000,000.-	77,300,702.75	12,980,409.54	13,348,770.87	13,437,895.75	39,767,076.16	117,067,778.91	76.51
2.รายได้อื่น ๆ	1,060,000.	268,549.63	163,099.46	18,006.25	8,598.75	189,704.46	458,254.09	43.23
รวมรับ	154,060,000.-	77,569,252.38	13,143,509.-	13,366,777.12	13,446.494.50	39,956,780.62	117,526,033.-	76.29
รายจ่าย 1.ดอกเบี้ยจ่าย	45,600,000.-	12,292,295.88	1,665,686.91	1,459,068.47	1,664,130.09	4,788,885.38	17,081,181.26	37.46
2.เงินสดจ่าย	9,400,000.-	6,411,158.-	565,680.-	389,210.-	417,840.-	1,372,730.-	7,783,888.-	82.81
3.ประมาณการ	3,350,000.-	27,097.-	1,122.-	5,550.-	1,806.-	8,478.-	35,575.-	1.06
4จัดซื้อทรัพย์สิน	550,000.-	17,690.-	0.-	0.-	26,960.--	26,960.-	44,650.-	8.12
5.อื่น ๆ	5,918,200.-	3,007,124.65	156,673.95	90,485.22	322,828.33	869,441.50	3,876,566.15	65.50
รวมจ่าย	64,818,200.-	19,839,865.53	2,389,162.86	1,944,313.69	2,433,564.42	6,767,040.97	26,606,906.50	41.05

จากบัญชีสรุปข้างต้น แสดงรายรับ และรายจ่ายที่เกิดขึ้นจริง ข้อมูลได้จากเจ้าหน้าที่บัญชี และการตรวจสอบเอกสารประกอบการลงบัญชีในรอบ 3 ไตรมาส จากข้อมูลพบว่ารายรับในภาพรวมเป็นสูงกว่าประมาณการเล็กน้อย คิดเป็นร้อยละ1.29 จากประมาณการที่ตั้งไว้ โดยคิดค่าเฉลี่ยจาก 4 ไตรมาส รายรับที่ได้เกิดจากดอกเบี้ยเงินให้กู้แก่สมาชิก  สำหรับรายได้อื่น ๆ  ต่ำกว่าประมาณการที่ตั้งไว้มาก เมื่อเปรียบเทียบกับระยะเวลาดำเนินการ 3 ไตรมาส มีรายรับเพียง ร้อยละ 43.23  เมื่อวิเคราะห์ในรายละเอียดพบว่ารายการที่ยังไม่พบว่ามีรายได้เลย ได้แก่ รายการค่าเผื่อหนี้สงสัยจะสูญที่เกิดจากลูกหนี้อื่น และลูกหนี้ตามคำพิพากษา ซึ่งที่ประชุมใหญ่ประมาณการไว้ จำนวน 500,000.-บาท

            สำหรับรายจ่าย ต้องขอชื่นชมว่าสามารถลดรายจ่ายด้านคอกเบี้ยจ่ายได้ดี ระยะเวลา 3 ไตรมาส จ่ายไปเพียงร้อยละ 37.40   แต่มีรายจ่าย หมวดจ่ายเงินสด จ่ายไปแล้วถึง ร้อยละ 82.81 เมื่อวิเคราะห์ในรายละเอียดพบว่า เดือน สิงหาคม มีรายการจ่ายที่สูง คือค่าน้ำ ค่าไฟฟ้า และมีรายการจ่ายค่าจัดงานมุทิตาสมาชิกที่เกษียณอายุ ในภาพรวมแม้จะมีรายจ่ายเพียง 41.05 ก็ยังไม่สามารถมั่นใจได้ว่าจะเป็นอัตราค่าใช้จ่ายในการบริหารทั้งหมด เนื่องจาก ค่าใช้จ่ายในหมวด 3 หมวดประมาณการ จำเป็นต้องนำมาตัดจ่ายเมื่อสิ้นปีทางการเงิน สำหรับค่าน้ำค่าไฟ เมื่อวิเคราะห์แล้วพบว่ามีการใช้ห้องประชุมบ่อยครั้ง

ข้อสังเกต 1. ระยะเวลาดำเนินการผ่านไปแล้ว 9 เดือน รายรับตามประมาณการ รายการติดตามหนี้ที่สงสัยจะสูญยังไม่มีการเคลื่อนไหว

                 2. ค่าใช้จ่ายบางหมวดมีค่าร้อยละสูง

ข้อเสนอแนะ  1. ควรมีการเร่งรัด และติดตาม ลูกหนี้ที่ตั้งค่าเผื่อหนี้จะสูญไว้ ปีที่ผ่านมา ให้ชัดเจน และจริงจัง ทั้งนี้อาจมอบหมายให้อนุกรรมการติดตามหนี้ ซึ่งจากรายงานการประชุม มีผลงานและดำเนินการได้อย่างชัดเจน

                        2. ค่าใช้จ่ายแต่ละรายการควรมีการควบคุมให้เป็นไปตามรายการที่ที่ประชุมใหญ่อนุมัติ สำหรับรายการที่มีค่าใช้จ่ายสูงควรนำมาวิเคราะห์และจัดทำมาตรการประหยัดเป็นกรอบในการดำเนินการไว้บ้าง แม้จะจำเป็นต้องให้บริการสมาชิกก็สามารถดำเนินการได้ตามมาตรการประหยัด       

รายงานการตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ ประจำเดือนกันยายนย

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน กันยายน  2559

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5 คน ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 12 ตุลาคม 2559 ตามแผนที่กำหนดไว้  จึงขอรายงามผลการตรวจสอบ ดังนี้

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1  การรับ การจ่ายเงิน ไตรมาส 1 – 3

    1.2 ตรวจสอบหลักฐานการจ่ายเงิน     

     2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

      2.1 เพื่อตรวจสอบความและวิเคราะห์รายรับ – รายจ่าย

        2.2  เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของเอกสารหลักฐานการจ่ายเงิน

3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ

      3.1 ตรวจสอบการรับ จ่าย ไตรมาสที่ 3

       3.2  ตรวจสอบเอกสารหลักฐานการจ่ายเงินเดือน กันยายน   2559

4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

     4.1 ผลการตรวจสอบ              

(1) เรื่องการรับ – จ่ายเงิน ไตรมาสที่ 1 – 3

ได้นำบัญชีรายการประมาณการรายรับ รายจ่ายที่ที่ประชุมใหญ่อนุมัติ มาเป็นหลักในการเก็บข้อมูล ซึ่งเจ้าหน้าที่บัญชีจัดทำขึ้นและเก็บข้อมูล เป็นรายเดือน เพื่อควบคุมและตรวจสอบยอดกับบัญชีในระบบโปรแกรม ตามโครงการตามแผนปฏิบัติงาน โดยได้นำบัญชีดังกล่าวมาตรวจสอบยอดอีกครั้ง และนำมาวิเคราะห์เปรียบเทียบโดยใช้ค่าร้อยละรายละเอียดดังแนบ 

(2) เรื่องหลักฐานการจ่ายเงิน เดือน กันยายน 2559

    ได้ตรวจสอบหลักฐานการจ่ายเงินเดือนกันยายน 2559   เนื่องจากในเดือนนี้มีหลักฐานการจ่ายเงินงานมุทิตาสมาชิกผู้เกษียณอายุราชารการที่มีการจ่ายเงินจำนวนมาก จึงได้ตรวจเฉพาะเรื่องนี้ จากการตรวจพบรายการที่เป็น ข้อสังเกต ดังนี้

   1.หลักฐานการจ่ายเงินค่าอาหารกล่อง กับหลักฐานของผู้รับเงินไม่ตรงกัน  กล่าวคือมีสำเนาบัตรประจำตัวประชาชนของนายสมศักดิ์  เล็กลาด  แต่ผู้รับเงิน เป็นนางจุฑามาศ เล็กลาด

    2.การดำเนินการแต่ละเรื่อง แต่ละรายการ มีหลักฐานการจ่ายเงิน มีการลงบัญชี แต่ยังขาดกระบวนการตามระเบียนที่กำหนดไว้เป็นกรอบในการปฏิบัติงาน เนื่องจากมีทั้งการซื้อ และการจ้าง วงเงินแต่ละรายการก็แตกต่างกัน 

 ข้อเสนอแนะ ควรศึกษาระเบียบสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ว่าด้วยการพัสดุ พ ศ. 2554 . และระเบียบว่าด้วยการรับจ่ายและเก็บรักษาเงิน พ.ศ. 2554 แล้วจัดทำให้ถูกต้อง เพื่อเป็นแบบอย่างของกรรมการชุดต่อไป

             

สุมารี  อุสาหะ         ผู้ตรวจสอบกิจการ                      จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ          ผู้ตรวจสอบกิจการ        สุมาลี  ชูจันทร์          ผู้ตรวจสอบกิการ                    สำราญ  ชูเนตร                      ผู้ตรวจสอบกิจการ

                                     วันชัย  กล้าเอี่ยม                  ผู้ตรวจสอบกิจการ