รายงานการตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ประจำเดือนธันวาคม 2559

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน ธันวาคม พ.ศ. 2559

เรียน   คณะกรรมการดำเนินการ

            ด้วยคณะผู้ตรวจสอบกิจการ สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรีจำกัด ซึ่งประกอบด้วย

          1.นางสาวสุมารี  อุสาหะ     ข้าราชการบำนาญ

            2. จ.ส.อ.ดิเรก  พรประเสริฐ  ข้าราชการบำนาญ

            3 นางสุมาลี  ชูจันทร์            ข้าราชการบำนาญ

            4.นายวันชัย  กล้าเอี่ยม        ผู้อำนวยการโรงเรียนวัดข่อย อำเภอเมืองสิงห์บุรี

            5.นายสำราญ  ชูเนตร           ผู้อำนวยการโรงเรียนวัดบ้านจ่า  อำเภอบางระจัน

 ยังมีวาระการเป็นผู้ตรวจสอบกิจการอีก 1 ปีทางบัญชีสหกรณ์คือ ปี 2560 เพื่อให้การดำเนินการตรวจสอบกิจการเป็นไปตามเจตนารมณ์ของข้อบังคับ และความไว้วางใจของสมาชิก ผู้ตรวจสอบกิจการทั้ง 5 คน ได้จัดประชุม เมื่อวันที่ 5 มกราคม 2560 เพื่อกำหนดแผนในการดำเนินการตรวจสอบในปีการเงิน 2560 จึงขอเรียนผลการดำเนินการเพื่อทราบ ดังนี้

          1. ได้เลือกให้ นางสาวสุมารี  อุสาหะ เป็นประธานคณะผู้ตรวจสอบกิจการ

            2 คณะผู้ตรวจสอบกิจการได้ศึกษาและทำความเข้าใจบทบาทหน้าที่ที่กำหนดไว้ในข้อบังคับ สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ข้อ 104 ซึ่งระบุไว้ดังนี้

                        (1) ตรวจเอกสาร สรรพสมุด บัญชี ทะเบียนและการเงิน ตลอดจนทรัพย์สิน และหนี้สินทั้งปวงของสหกรณ์ เพื่อทราบฐานะและข้อเท็จจริงของสหกรณ์ที่เป็นอยู่จริง

                        (2) ตรวจสอบหลักฐานและความถูกต้องของการดำเนินธุรกิจแต่ละประเภทของสหกรณ์ เพื่อประเมินผลและอาจให้ข้อแนะนำแก่คณะกรรมการดำเนินการ ผู้จัดการและเจ้าหน้าที่ของสหกรณ์ ทั้งทางวิชาการ และทางปฏิบัติในกิจการนั้น ๆ

                        (3) ตรวจสอบการจัดจ้างและแต่งตั้งเจ้าหน้าที่ของสหกรณ์ ตลอดจนหนังสือสัญญาจ้างและหลักประกัน

                        (4) ตรวจสอบการปฏิบัติงานตามแผนงาน และการใช้จ่ายงบประมาณรายจ่ายประจำปีของสหกรณ์

                        (5) ติดตามผลการปฏิบัติงานของคณะกรรมการดำเนินการ เพื่อพิจารณาหาทางปรับปรุงแผนงาน ข้อบังคับ ระเบียบ มติ ตลอดจนคำสั่งต่าง ๆ ของสหกรณ์

                        (6) ตรวจสอบการปฏิบัติงานตามกฎหมาย ข้อบังคับ ระเบียบ มติ และคำสั่งของสหกรณ์ หรือกิจการอื่น ๆ เพื่อให้เกิดผลดีแก่การดำเนินกิจการของสหกรณ์

          3. ได้กำหนดแผนการตรวจสอบกิจการไว้ เป็น 2 ส่วน ดังนี้ดังนี้

                        ส่วนที่ 1 กำหนดผู้รับผิดชอบในแต่ละเนื้อหาหลักไว้ดังนี้

                             (1) งานบริหารทั่วไปและผลการดำเนินงาน              ผู้รับผิดชอบ คือ     

 นางสาวสุมารี อุสาหะ

                             (2)  งานบัญชี                     ผู้รับผิดชอบ คือ     จ.ส.อ.ดิเรก  พรประเสริฐ

                             (3) งานการเงิน                   ผู้รับผิดชอบ คือ      นายสำราญ ชูเนตร

                             (4) งานเงินรับฝากและสินเชื่อ ผู้รับผิดชอบ คือ   นายวันชัย  กล้าเอี่ยม และ

นางสุมาลี  ชูจันทร์

                    ส่วนที่ 2 กำหนดแผนปฏิบัติงานไว้ดังนี้

                                    (1) การดำเนินการตรวจสอบในงานที่แต่ละคนรับผิดชอบให้ประสานเจ้าหน้าที่หรือผู้เกี่ยวข้อง เพื่อดำเนินการตรวจด้วยตนเองจนได้ข้อมูลที่ต้องการครบถ้วน และบันทึกผลการตรวจสอบ เพื่อนำมาสรุปวิเคราะห์จัดทำรายงานำเสนอคณะกรรมการแต่ละเดือน ตามปฏิทินการประชุมวิเคราะห์สรุปผลการตรวจสอบ ดังนี้

เดือน ปี 2560	วันที่	กิจกรรมที่ดำเนินการ	ผู้รับผิดชอบในการนำเสนอคณะกรรมการดำเนินการวันประชุม
มกราคม กุมภาพันธ์ มีนาคม เมษายน พฤษภาคม มิถุนายน กรกฎาคม สิงหาคม กันยายน ตุลาคม พฤศจิกายน ธันวาคม	10 10 10 10 9 12 11 11 11 12 10 12	1. สรุป วิเคราะห์ผลการตรวจสอบ จัดทำรายงาน 2. สรุปแนวทางการเก็บข้อมูล การตรวจสอบเดือนต่อไป 3. ติดตามผลตามข้อสังเกต และข้อเสนอแนะที่ได้เสนอไว้ต่อที่ประชุมคณะกรรมการดำเนินการ และที่ประชุมรับทราบไม่มีข้อโต้แย้ง   โดยถือเป็นกิจกรรมที่ต้องดำเนินการเป็นหลักทั้ง 3กิจกรรมทุกเดือน .	สุมารี  อุสาหะ จ.ส.อ.ดิเรก             พรประเสริฐ สุมาลี  ชูจันทร์ วันชัย  กล้าเอี่ยม สำราญ  ชูเนตร จ.ส.อ.ดิเรก พรประเสริฐ สุมาลี  ชูจันทร์ วันชัย  กล้าเอี่ยม สำราญ  ชูเนตร สุมาลี  ชูจันทร์ วันชัย  กล้าเอี่ยม สุมารี  อุสาหะ

           

            4. ในธันวาคม 2559 ได้ตรวจสอบหลักฐานค่าใช้จ่ายวันประชุมใหญ่ เมื่อ 25 ธันวาคม 2559 สหกรณ์ฯ ได้ใช้จ่ายไปทั้งสิ้น 4,056,056 บาท (สี่ล้านห้าหมื่นหกพันห้าสิบหกบาทถ้วน)โดยมีรายละเอียดการใช้จ่าย ดังนี้

            (1) ค่าทำป้ายอิ๊งเจ็ทผู้สมัครกรรมการหน่วยอำเภอเมือง                    400.- บาท

            (2) ค่ารับรองสมาชิกผู้เข้าประชุม (อาหารเบรก)                               17,936.- บาท

            (3) ค่าเบี้ยเลี้ยงการประชุมคณะกรรมการ วันที่ 22 ธันวาคม  37,900.- บาท

            (4) ค่ารางวัลจับฉลาก 40 รางวัล                                                  40,000.- บาท

            (5) ค่าเบี้ยประชุมสมาชิกผู้มาประชุม                                             3,681,600.- บาท

              (รับวันประชุม 2,998 ราย รับหลังวันประชุม 70 ราย รวม 3,068 ราย)

            (6) ค่าเบี้ยประชุมสมาชิกสมทบ 79 ราย                                         55,300.- บาท

                 (รับวันประชุม 78 ราย รับหลังวันประชุม 1 ราย)                      

            (7) ค่าเบี้ยเลี้ยงกรรมการจัดการเลือกตั้ง                                         59,500.- บาท

            (8) ค่าเบี้ยเลี้ยง และพาหนะ กรรมการลงนามบัตรเลือกตั้ง               1,000.- บาท

            (9) เบี้ยประชุมคณะกรรมการดูแลสถานที่จัดประชุมใหญ่                 13,500.-บาท

            (10) ค่ารับรองคณะกรรมการวันประชุมใหญ่                                   3,100.- บาท

            (11) ค่าใช้จ่ายเบ็ดเตล็ดวันประชุมใหญ่                                 25,820.- บาท

            (12)ค่าเอกสารรายงานการประชุม 1,500 เล่มๆละ 78 บาท           117,000.-บาท

            จากรายละเอียดค่าใช้จ่ายในวันประชุมใหญ่ทั้ง 12 รายการ เป็นการจ่ายที่มีความจำเป็นและคณะกรรมการเห็นชอบให้ดำเนินการในกิจกรรมที่มีการจ่าย ทุกกิจกรรม และเมือตรวจสอบผลการดำเนินการแต่ละกิจกรรม มีข้อมูลที่เป็นข้อเท็จจริงเป็น   ข้อสังเกต ดังนี้

                        (1) เอกสารรายงานการประชุม ราคาเล่มละ 78 บาทยังคงเหลือ จำนวนมาก สังเกตได้โดยประมาณ น่าจะไม่ต่ำกว่า 50        %   

                        (2) การจ่ายเงินให้สมาชิกที่มีความจำเป็นด้วยเหตุ ไปราชการ และเจ็บป่วย โดยให้นำหลักฐานการไปราชการ และการเจ็บป่วยมาขอรับเงินจำนวนเท่ากับค่าเบี้ยประชุมค่าพาหน และค่าอาหารของสมาชิกผู้มาประชุม ซึงมีสมาชิกมาใช้สิทธิสามัญ มาใช้สิทธิ จำนวน 70 คน สมาชิกสมทบ จำนวน 1คน สำหรับสมาชิกสามัญ จำนวน 70 คน จำแนกได้เป็น เหตุไปราชการ 28 คน เหตุเจ็บป่วย 32  คน สมาชิกทุกคนที่มารับเงินหลังวันประชุมถือปฏิบัติตามวิธีการและขั้นตอนที่คณะกรรมการดำเนินการกำหนดยกเว้น นางลาวัลย์ พิชญวรรธน์ เอกสารหลักฐานไม่ถูกต้อง ผู้รับเงินและผู้แจ้งความประสงค์ขอรับเงินเป็นคนละคนกับนางลาวัลย์

            ข้อเสนอแนะ

                   (1) การวางแผนแจก และจำนวนที่จัดทำเอกสารควรให้มีความสอดคล้องกัน เพื่อให้เกิดความคุ้มค่าในการลงทุน เนื่องจากจำนวนสมาชิกที่มาลงชื่อเพื่อรับเบี้ยประชุม กับจำนวนที่เข้าห้องประชุมเพื่อร่วมในการประชุมในแต่ละปี มีสถิติที่ไม่แตกต่างกันมากซึงสามารถนำมาใช้เป็นฐานในการวางแผนแจกและจัดทำได้ชัดเจน ปีต่อไปควรวางแผนให้ชัดเจน สำหรับส่วนที่เหลือในปีนี้ ควรมีวิธีการเพื่อการเผยแพร่ และการให้สมาชิกได้รับทราบ จะได้เกิดประโยชน์มากกว่าเก็บไว้

                        (2) สมาชิกผู้มีสิทธิ์รับเงินหลังวันประชุมย่อมรู้วิธีการและขั้นตอน อาจจะจากการเผยแพร่ด้วยวิธีการต่าง หรือการประชาสัมพันธ์ของผู้สมัครรับเลือกตั้ง จึงควรปฏิบัติให้ถูกต้อง หรือผู้ใต้บังคับบัญชาประสงค์จะอำนวยความสะดวกให้ผู้บังคับบัญชาก็ต้องดำเนินการให้ถูกต้องเช่นเดียวกัน สำหรับผู้จ่ายเงินต้องตรวจสอบให้ถูกต้องก่อนจ่ายเงิน

                        (3) สมาชิกผู้เจ็บป่วย จำนวน 32 คน ได้ราบรวมราชื่อและข้อมูลการเจ็บป่วย ซึ่งส่วนใหญ่พักรักษาตัวที่บ้านพัก ดังรายละเอียดที่แนบมานี้ จึงนำเสนอมาเพื่อใช้เป็นประโยชน์ในการบริหารงานด้านการให้การบริการแต่สมาชิกตามที่เห็นสมควรต่อไป   

                                           

                                                 คณะผู้ตรวจสอบกิจการ

บัญชีรายชื่อสมาชิกมาขอรับเบี้ยประชุมใหญ่ด้วยเหตุใช้ใบรับรองแพทย์

ที่	ชื่อ – ชื่อสกุล	อายุ	อาการป่วย	ที่อยู่	อำเภอ
1.	นายสำราญ สาตร์จีนพงษ์	80	ความดันสูง หัวใจ ถุงลมโป่งพอง	บ้านพัก	ท่าช้าง
2.	นายเฉลิม เอกสุภาพันธ์	70	มึนงง ปวดเข่า	บ้านพัก	ท่าช้าง
3..	นายพยุงศักดิ์ บุตรตุ้ม	38	เป็นหวัด	เทคนิคแห่งที่ 2	ท่าช้าง
4.	นายบุญสม พระเนตร	86	ความเห็นแพทย์ให้หยุดวันที่ 26 ธันวาคม 1 วัน	บ้านพัก	ค่ายบางระจัน
5.	นายพยงค์ กันอุไร	71	แพทย์นัดตรวจวันที่ 25มีใบนัด	บ้านพัก	090 6638 349 ,063 1090 354
6.	นางประเสริฐ สุโ	78	มะเร็ง	บ้านพัก	ท่าช้าง
6.	นายพรชัย แก้วกระจ่าง	72	เปลี่ยนสายสวนปัสสาวะ วันที่ 14 ธันวาคม 1 วัน	บ้านพัก	พรหมบุรี
7.	นางศศิธร จารี	74	ข้อเข่าอักเสบ	บ้านพัก	พรหมบุรี
8.	นางเพ็ญศรี ใจเที่ยง	68	กระดูกสันหลังเสื่อมทับเส้นประสาท	บ้านพัก
9.	นายบุญเสริม สิงห์พลับ	65	เบาหวาน กล้ามเนื้ออ่อนแรง	บ้านพัก	เมือง
10.	นายสงวน กันเผือก	78	ผ่าตาต้อกระจก	รพ.สิงห์บุรี	เมือง
11.	โชคชัย อ่วมวิไลย	65	ป่วยนอนรพ.สิงห์บุรี	เสียชีวิตที่รพ.	เมือง
12.	บังอร ศุภนคร	66	ผ่าหัวเข่า รพ.สิงห์บุรี	บ้านพัก	เมือง
13.	นางสมคิด ขวัญเมือง	78	ต่อยาวันที่ 24 ธค.	บ้านพัก	เมือง
14.	นายอุไร ชะรอยรัมย์	62	ล้างไต	เสียชีวิตแล้ว	เมือง
15	นางผะอบ วราโภ	83	เคลื่อนไหวลำบาก	บ้านพัก	เมือง
16.	นางจงเอื้อ ดีรอด	76	อัมพาต ติดเตียงล้างไต	บ้านพัก	เมือง
17.	น.ส.ชลธิชา  รอดไพ	28	เป็นฝีที่ก้น ผ่าตัดรพ.บ้านหมี่	ร.ร.วัดเตย	พรหมบุรี
18.	นายนพพร ล่ำสัน	54	แพทย์นัดตรวจ ติดตามการรักษา	ร.ร.วัดประศุก	อินทร์บุรี
19.	นางวัชรีภรณ์ แก้ววิเชียร		ติดเชื้อทางเดินปัสสาวะตรวจ รพ.อินทร์บุรี 24 ธ.ค.	บ้านพัก	อินทร์บุรี
20.	นายเจตนา สงวนสุข	62	ภูมิแพ้	บ้านพัก	อินทร์บุรี
21.	นางอาภา จีรประศาตร์	70	ปวดเข่า	บ้านพัก	เมือง
22.	นายเชื้อม  โพธ์ทอง	70	กล้ามเนื้ออ่อนแรง เดินไม่ค่อยได้	บ้านพัก	อินทร์บุรี
23.	นายชาติ จารุฤทัยกานต์	62	กล้ามเนื้ออ่อนแรง	บ้านพัก	อินทร์บุรี
24.	นางพราวระวี เอี่ยมวิจารณ์	56	ความดัน เบาหวาน(หมอนัด)	บ้านพัก	เมือง
25.	นางเมธิณี โล่ห์ศิริปัญญา	58	กระดูกต้นแขนซ้ายหักต้องพัก	บ้านพัก	เมือง
26.	นางอรพิน จ่าหมื่นไวย์	38	ผ่าตัดก้อนเนื้อที่เต้านม	บ้านพัก	เมือง
27.	นายแป้น นาคสุข	92	โรคหอบ	บ้านพัก	เมือง
28.	นางสุนทร พิทักษ์สาลี	72	โรคข้อรูมาตอยด์ ความดัน ช่วยตัวเองไม่ได้	บ้านพัก	เมือง
29.	นายเกษม มีตาดพงษ์	71	แผลเบาหวานที่เท้าขวาแพทย์รับรองว่ามาตรวจจริงวันที่ 22 ธ.ค.	บ้านพัก	เมือง
30.	นายประมวล คำเหล็ก	61	ประสบอุบัติเหตุ	บ้านพัก	บางระจัน
31.	นายสนอง บุ้งทอง	60	กระดูกเอวทับเส้นประสาท	บ้านพัก	ค่ายบางระจัน
32.	นายสวน หอมเนียม	73	ปวดท้อง	บ้านพัก

 

รายงานการตรวจสอบกิจการสหกรณ์ฯประจำปีการเงิน 2559

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559

 

เรียน ที่ประชุมใหญ่สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี  จำกัด ตามที่ที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปี 2558  เมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2558 ได้เลือกตั้งสมาชิกจากหน่วยอำเภอต่าง ๆ ให้ทำหน้าที่ตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ดังนี้ 1. นางสาวสุมารี  อุสาหะ จากหน่วยอำเภอพรหมบุรี และอำเภอท่าช้าง 2. จ.ส.อ.ดิเรก  พรประเสริฐ จากหน่วยอำเภออินทร์บุรี 3. นายสำราญ  ชูเนตร จากหน่วยอำเภอบางระจัน และอำเภอค่ายบางระจัน 4. นางสุมาลี  ชูจันทร์  และ 5 นายวันชัย  กล้าเอี่ยม จากอำเภอเมืองสิงห์บุรี  โดยให้ปฏิบัติหน้าที่  สำหรับปีทางบัญชีสิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน 2559 และ 30 พฤศจิกายน 2560 รวม 2 ปีตามระเบียบฯกำหนด  ซึ่งคณะผู้ตรวจสอบกิจการทั้ง 5 คน ได้ทำการตรวจสอบ และรายงานผลการตรวจสอบ ให้ข้อสังเกต และข้อเสนอแนะต่อคณะกรรมการดำเนินการเป็นประจำทุกเดือนตลอดปี  2559  จึงขอเสนอผลการตรวจสอบประจำปี 2559  โดยสรุปดังนี้           1.  วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ                1.1  เพื่อตรวจสอบการบริหารงานของคณะกรรมการดำเนินการ                1.2   เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติงานเกี่ยวกับการบัญชีและการควบคุมการเงิน               1.3   เพื่อตรวจสอบการดำเนินงานอื่น ๆ ของสหกรณ์           2.  ขอบเขตการตรวจสอบ/วิธีการตรวจสอบ                2.1   ตรวจสอบความถูกต้องของการบันทึกบัญชีตามเอกสารหลักฐาน               2.2   ตรวจสอบการควบคุมการเงินตามระเบียบและข้อกำหนดของสหกรณ์               2.3   ตรวจสอบการดำเนินงานตามวัตถุประสงค์ ข้อบังคับ ระเบียบ และมติของที่ประชุม               2.4   ตรวจสอบการบริหารงานของคณะกรรมการดำเนินการตามแผนงาน และงบประมาณ                       ที่กำหนดไว้           3.  ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะที่สหกรณ์ควรแก้ไข               3.1   ผลการดำเนินงาน สหกรณ์มีสมาชิกเมื่อต้นปี 3,171 คน ระหว่างปีสมาชิกเพิ่มขึ้น 157 คน  ออกจากสหกรณ์ 61 คน สมาชิกคงเหลือวันสิ้นปี 3,266 คน  ในวันสิ้นปีสหกรณ์มีทุนดำเนินงานทั้งสิ้น 1,850,680,269.09บาท    และในรอบปี  สหกรณ์มีรายได้ทั้งสิ้น120,050,647.69บาท  ค่าใช้จ่าย 19,072,653.77 บาท  มีกำไรสุทธิ 100,977,993.92 บาท เพิ่มขึ้น จากปีก่อน 14,259,670.02 บาท  หรือร้อยละ 14.12               3.2   ด้านบริหารงานทั่วไป                       จากการตรวจสอบกิจการตลอดปีการเงิน 2559 การดำเนินงานของคณะกรรมการและเจ้าหน้าที่ มีความมุ่งมั่น ตั้งใจ และเสียสละ ผลการดำเนินงานโปร่งใส ไม่พบเหตุที่จะส่อในทางทุจริตแต่อย่างใด มีผลการดำเนินการ ด้านกำไรสุทธิ สูงกว่าประมาณการที่กำหนดไว้ แต่เนื่องจากภาระงานของคณะกรรมการมีมากขึ้นด้วยกิจการสหกรณ์เติบโตขึ้นโดยลำดับ และคณะกรรมการมุ่งหวังที่จะจัดบริการสวัสดิการสู่สมาชิกให้มากขึ้น เช่นการจัดกิจกรรมมุทิตาสมาชิกผู้เกษียณอายุ เป็นต้น ทำให้ กระบวนการดำเนินการขาดความสมบูรณ์ในการปฏิบัติตามที่ระเบียบกำหนดไว้ และการดำเนินการตามรายการที่ที่ประชุมใหญ่ได้เห็นชอบให้ดำเนินการ ซึ่งได้แก่กระบวนการตามระเบียบว่าด้วยการพัสดุ และรายการติดตามหนี้ค้างชำระ  อีกทั้งตัวระเบียบเองยังขาดความเหมาะสมกับสภาพงานที่พัฒนาก้าวหน้าตามระบบเทคโนโลยีที่นำมาให้ในระบบการปฏิบัติงาน เช่นระเบียบว่าด้วยการรับ จ่าย และเก็บรักษาเงิน ปัจจุบันมีการรับเงินผ่านระบบการโอนทางธนาคาร แต่ระเบียบยังคงระบุไว้ให้รับด้วยเงินสด เป็นต้นอย่างไรก็ตามความไม่สมบูรณ์ดังกล่าวมิได้มีผลเสียหายต่อสหกรณ์                       สรุปข้อสังเกตที่ได้จากการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ                            1. ควรมีการปรับปรุงระเบียบให้สอดคล้องกับการปฏิบัติงาน                            2. ควรมีการเร่งรัดติดตามหน้าค้างชำระให้มากขึ้น                            3. ควรใช้แผนเป็นเครื่องมือในการบริหารอย่างจริงจังจะช่วยลดภาระและสามารถบริหารงานได้ครอบคลุม               3.3   ด้านบัญชี                         การดำเนินการในระบบบัญชี และทะเบียนต่าง ๆของสหกรณ์ฯ ยังมีการปฏิบัติด้วยระบบมือ และระบบโปรแกรมสำเร็จรูปควบคู่กันไป ซึ่งนับเป็นเรื่องดี ที่สามารถตรวจสอบยืนยันข้อมูล จากการตรวจสอบจึงไม่พบความผิดพลาด รวมทั้งมีการจัดเก็บเอกสารประกอบเป็นระบบ เรียบร้อย สามารถตรวจสอบได้ทุกเวลา แต่การทำด้วยมือเป็นภาระงานที่ที่เจ้าหน้าที่ต้องใช้เวลาเกือบทั้งหมดในการจัดทำ ในขณะเดียวกันในระบบโปรแกรมสำเร็จรูป ก็สามารถตรวจสอบได้เช่นเดียวกัน แต่เนื่องจากผู้ปฏิบัติยังไม่มั่นใจในระบบโปรแกรมสำเร็จรูปเท่าที่ควร จึงยินดีที่จะทำควบคู่เพื่อความถูกต้องอย่างมีคุณภาพ                       สรุปข้อสังเกตที่ได้จากการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ                            1. ควรมีการพัฒนาผู้ปฏิบัติและผู้เกี่ยวข้องรวมทั้งพัฒนาระบบโปรแกรม ให้ก้าวทันความเปลี่ยนแปลงของสังคมและมีความทันสมัย ทั้งนี้ควรพัฒนาให้สมาชิกที่เป็นเจ้าของสหกรณ์ได้สามารถตรวจสอบรายละเอียดที่เกี่ยวของกับตัวสมาชิก และการดำเนินการของสหกรณ์ได้ด้วยในระบบเทคโนโลยี                            2. เมื่อระบบโปรแกรมสำเร็จรูปมีความครบถ้วน ผู้ปฏิบัติมีความมั่นใจ ควรยกเลิกระบบทะเบียนที่ทำด้วยมือ เพื่อลดภาระงาน ทั้งนี้ควรเพิ่มระบบการตรวจสอบภายในให้ชัดเจน และมีการดำเนินการอย่างต่อเนื่อง                                     3.4   ด้านการเงิน                       สหกรณ์มีเงินสดคงเหลือ ณ วันสิ้นปี  จำนวนบาท  26,026.78 บาท ถูกต้อง ตรงตามบัญชี อยู่ในความรับผิดชอบของ นางอัญชลี พุ่มพวง   การใช้จ่ายเงินต่าง ๆ เป็นไปไปตามงบประมาณรายจ่ายที่ที่ประชุมใหญ่กำหนดไว้  ยกเว้นรายการค่าใช้จ่ายวันประชุมใหญ่ ที่จ่ายให้สมาชิกที่ไม่ได้มาเข้าประชุมด้วยเหตุต่าง ๆ ปีการเงิน 2559 ที่จ่ายในคราวประชุมใหญ่เมื่อ 20 ธันวาคม 2558 โดยมีการดำเนินการจ่ายหลังวันที่ 20 ธันวาคม 2558 เป็นจำนวน 350,400 บาท และรายการสมทบจ่ายสมาชิกที่เกษียณอายุราชการ เป็นจำนวน 802,800.- บาท ทั้ง 2 รายการไม่ปรากฏในรายละเอียดการอนุมัติของที่ประชุมใหญ่                       สรุปข้อสังเกตที่ได้จากการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ                           คณะกรรมการควรมีการศึกษารายละเอียดระเบียบฯที่เกี่ยวข้องและมติที่ประชุมใหญ่ก่อนมีมติให้ดำเนินการในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเงิน การจ่ายเงิน 2 รายการดังกล่าวข้างต้น เป็นการจ่ายเพื่อสมาชิก และได้ตรวจสอบหลักฐานการจ่ายแล้วถูกต้อง ขอแสนอให้ดำเนินการ ดังนี้                             1. นำรายละเอียดขอความเห็นชอบต่อที่ประชุมใหญ่เป็นกรณีพิเศษ                              2. ผู้ไม่มาประชุมในคราวนี้ ไม่ควรจ่ายให้มีสิทธิเสมอผู้มาประชุมไม่ว่ากรณีใด ๆ หากจำเป็นที่จะตอบแทนด้วยเหตุไปทำความดีที่เป็นประโยชน์ต่อสังคม หรือสหกรณ์ หรือจะช่วยเหลือผู้เจ็บป่วย ชราภาพ ควรจัดเป็นสวัสดิการ ซึ่งตามแผนของสหกรณ์ได้กำหนดที่จะดำเนินการอยู่ด้วยแล้ว               3.5   ด้านเงินรับฝาก                       สหกรณ์ฯ จัดให้มีรับฝากเงินจากสมาชิก เพื่อส่งเสริมการออม โดยรับฝากเงินประเภทออมทรัพย์พิเศษเพียงประเภทเดียว                       วันสิ้นปีมีเงินรับฝากคงเหลือ  คือ                       (1)   เงินรับฝาก สมาชิกสามัญ 618 บัญชี    จำนวนเงิน 549,902,325.62 บาท                       (2)   เงินรับฝาก สมาชิกสมทบ   49  บัญชี   จำนวนเงิน   60,894,494.94 .บาท                      (3)   เงินรับฝาก สกสค.               1 บัญชี   จำนวนเงิน 200,000,000.00 บาท                                                 รวม          668 บีญชี   จำนวนเงิน 810,796,820.56 บาท สมาชิกสามัญมีการออมกับสหกรณ์ฯ จำนวน 618 บัญชีหากคิด 1 บัญชี ต่อสมาชิก 1 คน พบว่าสมาชิกสามัญมีการออมกับสหกรณ์เพียงร้อยละ 19.50 หรือประมาณ 20 คน สำหรับสมาชิกสมทบ มีการออมกับสหกรณ์ถึงร้อยละ 50                          สรุปข้อสังเกตที่ได้จากการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ                                     ไม่มี                               ขอให้ข้อเสนอแนะเพื่อการดำเนินการในอนาคต                                   1 .ควรส่งเสริมให้สมาชิกสามัญมีการออมกับสหกรณ์ฯเพิ่มขึ้นอย่างน้อย ร้อยละ 50 เท่าเทียมกับสมาชิกสมทบ                                    2. เตรียมการป้องกันความเสี่ยงด้วยการจัดตั้งกองทุนประกันเงินฝาก                            3.6 ด้านสินเชื่อ                       สหกรณ์ฯให้เงินกู้แก่สมาชิกระหว่างปี 3  ประเภท มียอดเงินให้กู้ ต้นปีคงเหลือที่สมาชิก                       (1)   เงินกู้  ฉฉ. และเบี้ยประกัน   จำนวน 1,354     สัญญาจำนวนเงิน 438,723,314.- บาท                       (2)   เงินกู้สามัญ จำนวน 886 สัญญา        จำนวนเงิน 2,155,317,953.-บาท                         (3) เงินกู้พิเศษ   จำนวน      3 สัญญา        จำนวนเงิน        4,246,800.-บาท                       วันสิ้นปีมีเงินให้กู้แก่สมาชิกคงเหลือ  คือ                       (1)   เงินกู้ ฉฉ.และเบี้ยประกัน  จำนวน 1,700 สัญญา จำนวนเงิน 447,775,093.-บาท                      (2)   เงินกู้สามัญ จำนวน 1,978 สัญญา      จำนวนเงิน 2,214,997,552.-บาท                         (3) เงินกู้พิเศษ  จำนวน          9 สัญญา     จำนวนเงิน        5,661,600.-บาท               ณ วันสิ้นปี  สหกรณ์มีรายได้จากการให้เงินกู้แก่สมาชิก จำนวน  154,893,295.31บาทสูงกว่างบประมาณรายได้ที่กำหนดไว้ จำนวน   1,893,295.31 บาท                       สรุปข้อสังเกตที่ได้จากการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ                       การให้กู้ ฉฉ.รายปี เป็นการดำเนินการที่กำหนดวงเงินให้กู้สูง เกินความเป็นจริงด้วยเหตุฉุกเฉิน เนื่องจากมีวงเงินให้กู้ถึง 350,000 บาท ทำให้สมาชิกมีหนี้สินสูงเกินความสามารถที่จะชำระเงินตามระยะเวลาที่กำหนดได้ อัตราการให้ออกจากสมาชิก และใช้วิธีโอนหุ้นชำระหนี้ จึงมีสูงขึ้นโดยลำดับ  จึงควรปรับปรุงระเบียบว่าด้วยการให้กู้ และกำหนดวงเงินให้กู้ให้เหมาะสมกับสภาพที่เป็นจริง                         4.  ผลการแก้ไขปรับปรุง   ขอสังเกต และข้อเสนอแนะที่คณะผู้ตรวจสอบกิจการได้นำเสนอเป็นเอกสารรายงานต่อที่ประชุมเป็นรายเดือน ส่วนใหญ่มีการดำเนินการปรับปรุงแก้ไข และบางเรื่องอยู่ระหว่างการดำเนินการ เช่นการแก้ไขระเบียบ และเนื่องจากคณะผู้ตรวจสอบกิจการคณะนี้ยังคงปฏิบัติหน้าที่ต่ออีก 1 ปีการเงิน ซึ่งจะได้ติดตามให้เกิดประโยชน์สูงสุดต่อมวลสมาชิก            จึงเรียนมาเพื่อโปรดพิจารณา                                                                                                                                                                                                             นางสาวสุมารี  อุสาหะ                                                                    ประธานคณะผู้ตรวจสอบกิจการ โทรศัพท์ 091 8877 545 หมายเหตุ     รายงานการตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ทุกเดือน ตั้งแต่เดือน ธันวาคม      2558 ถึงเดือน พฤศจิกายน 2559 และรายงานสิ้นปีการเงิน 2559 สามารถดูได้ที่ http://konkae1.blogspot.com/

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน ตุลาคม  2559

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5 คน ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 11 พฤศจิยายน 2559 ตามแผนที่กำหนดไว้ จึงขอรายงามผลการตรวจสอบ ดังนี้

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1  ติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้    

     2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

      2.1 เพื่อตรวจสอบความการดำเนินการและเหคุผลที่อ้าง

3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ

          ตรวจเอกสารหลักฐานการดำเนินการตามข้อเสนอแนะ                            

   3. 4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

     4.1 ผลการตรวจสอบ             

(1) เรื่องกระบวนการดำเนินการรับ จ่ายเงิน

1. การรับเงิน การบวนการดำเนินการไม่สอดคล้องกับระเบียบ     ได้เสนอให้ปรับปรุงระเบียบ กำลังจะเริ่มดำเนินการ

2.เรื่องทะเบียนสมาชิกรายตัวที่ทำด้วยมือได้มีการปรับปรุงให้ข้อมูลตรงกับช่องที่กำหนดแล้ว วึ่งเป็นทะเบียนที่ยังคงมีความสำคัญอยู่มาก หากยกเลิกควรอบรมเจ้าหน้าที่ทั้งหมดอย่างเข้มแข็งในเรื่องความสำคัญ และความจำเป็น

3. เรื่องการจ่ายเบี้ยประชุมใหญ่ให้กับสมาชิกที่ไม่ได้มาเข้าประชุม ได้เสนอแนะไว้ว่าไม่มีระเยียบรองรับห้ามจ่าย

4 เรื่องการดำเนินการจัดซื้อจัดจ้างให้เป็นไปตามระเบียบที่ว่าด้วยการพัสดุ ยังดำเนินการไม่ครบถ้วน

5. การให้เงินกี่ทีการปรับปรุงเกณฑ์การกู้และมีการให้กู้ในรูปแบบต่าง เช่นกู้ ฉ.ฉ.รายปี  กู้เงินประกัน

ควรมีการปรับปรุงระเบียบ

สำหรับเรื่องอื่น ๆ คณะกรรมการควรเร่งรัดและควรสอบให้มีการดำเนินการ เนื่องจากอีก 1 เดือนก็จะสิ้นปีทางบัญชี

           

                                             สุมารี  อุสาหะ         ผู้ตรวจสอบกิจการ                    

                                               จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ          ผู้ตรวจสอบกิจการ

                                                สุมาลี  ชูจันทร์          ผู้ตรวจสอบกิการ            

                                       สำราญ  ชูเนตร              ผู้ตรวจสอบกิจการ

                                               วันชัย  กล้าเอี่ยม                  ผู้ตรวจสอบกิจการ