รายงานการตรวจสอบกิจการ
สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ประจำเดือน มิถุนายน 2559
เรียน คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5 คน
ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 7 กรกฎาคม 2559 ตามแผนที่กำหนดไว้ จึงขอรายงามผลการตรวจสอบ
ดังนี้
1.
เรื่องที่ตรวจ
1.1
ยอดเงินคงเหลือในบัญชีเงินฝากธนาคาร
1.2 ทุนของสหกรณ์
1.3 เงินกองทุนสวัสดิการและสงเคราะห์สมาชิกและสังคม
2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
2.1
เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของบัญชีและยอดเงินตามสมุดคู่ฝากธนาคาร
2.2
เพื่อตรวจสอบเงินทุนของสหกรณ์และการเก็บรักษา
2.3 เพื่อตรวจสอบการดำเนินการเงินกองทุนสวัสดิการสมาชิก
3.
ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ
3.1 ตรวจสอบบัญชีการเงิน ณ 31 พฤษภาคม 2559
3.2
ตรวจสอบเอกสารหลักฐานสมุดคู่ฝาก และหลักฐานอื่น ๆ เปรียบเทียบบัญชี
3.3 สอบถามการดำเนินกับเจ้าหน้าที่ และรองผู้จัดการ
4.
ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ
4.1 ผลการตรวจสอบ
(1) เรื่องยอดเงินคงเหลือในบัญชีธนาคาร
จากการตรวจสอบ ยอดเงินตามสมุดคู่ฝากของแต่ละธนาคาร
กับหลักฐานที่ปรากฏตามบัญชีงบทดลอง ณ วันที่ 31 พฤษภาคม 2559 ปรากฏว่าตรงกันทุกบัญชีและทุกธนาคาร การเก็บรักษา
เจ้าหน้าที่บัญชีเป็นผู้เก็บรักษาไว้ทั้งหมด
ข้อสังเกต เนื่องจากอำนาจในการเบิก ถอน เงินจากธนาคารเป็นข้อตกลงที่ผู้เปิดบัญชีต้องเขียนเงื่อนไข
ไว้กับธนาคาร และผู้มีอำนาจต้องเป็นไปตามข้อบังคับโดยความเห็นชอบของคณะกรรมการ
ดังนั้นจึงมีการเปลี่ยนแปลงตัวบุคคลตามวาระที่กำหนด
ข้อเสนอแนะ
ควรมีการจัดทำทะเบียนคุมแต่ละธนาคาร
ระบุ ผู้มีอำนาจเบิก ถอนแต่ละช่วงเวลา
เพื่อประโยชน์ในการสืบหาข้อมูลในอดีตที่ผ่านมา หากมีความจำเป็นต้องใช้ เช่น
สมุดคู่ฝากธนาคารนครหลวงไทย ประเภทฝากประจำ ฝากมาเป็นเวลานาน ทำให้เกิดความไม่ชัดเจนในการเบิก
ถอน
(2) เรื่องทุนของสหกรณ์
(2.1)จากการศึกษาข้อบังคับของสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด หมวด
3 ข้อ 4 ที่มาของทุน มีดังนี้
(1) ออกหุ้น
(2) รับฝากเงินจากสมาชิก
(3) กู้ยืมเงินและรับเงินจากการออกตั๋วสัญญาใช้เงิน
และตราสารการเงินอย่างอื่น
(4) สะสมทุนสำรองและทุนอื่น ๆ
(5) รับเงินอุดหนุนหรือทรัพย์สินที่มีผู้ยกให้
(2.2) ได้ตรวจสอบจำนวนทุนจากหลักฐานทางบุญชี ณ วันที่ 31 พฤษภาคม 2559
พบว่า ทุนของสหกรณ์ตามข้อบังคับมีจำนวน ดังนี้
(2.2.1) ออกหุ้นให้สมาชิก และสมาชิกสมทบ ร่วมลงทุนเป็นเงิน 1,486,310,390.- บาท
(สมาชิกมีหุ้น 1,431,286,790.- บาท สมาชิกสมทบมีหุ้น 55,023,600.-
บาท)
(2.2.2)เงินรับฝาก มีปรากฏ ดังนี้
- รับฝากจากสมาชิก 505,591,367.27
-
รับฝากจากสมาชิกสมทบ 29,642,713.47
- รับฝากจาก สก.สค. 200,000,000.-
รวม
735,234,080.74 บาท
(2.2.3) กู้ยืมเงิน และรับเงินจากตั๋วสัญญาใช้เงิน มีดังนี้
- ธนาคารกรุงไทย
กระแสรายวัน 2,154,840.- บาท
- ตั๋วสัญญาใช้เงิน
ธนาคารกรุงเทพ 120,000,000.- บาท
-
ตั๋วสัญญาใช้เงินธนาคารกรุงไทย 185,000,000.-
บาท
รวม 307,154,840.- บาท
(2.2.4)
สะสมทุนสำรองและทุนอื่น ๆ มีดังนี้
- ทุนสำรอง 145,022,867.66 บาท
- ทุนสาธารณประโยชน์
819,700.- บาท
-
ทุนรักษาระดับอัตราปันผล 575,000.- บาท
-
ทุนเพื่อการศึกษาอบรม 186,075.- บาท
- ทุนสะสมเพื่อสงเคราะห์สมาชิกและสังคม 1,381,578.38 บาท
รวม 147,985,221.04 บาท
(2.2.5) ไม่มี
รวมสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด มีทุนตามข้อบังคับทั้งสิ้น
2,676,684,531.78 บาท
ข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ ไม่มี
(3) เรื่องกองทุนสวัสดิการและสงเคราะห์สมาชิกและสังคม
สืบเนื่องจากได้นำสมุดคู่ฝากเงินที่สหกรณ์มีอยู่มาตรวจสอบยอดเงิน
กับบัญชีการเงิน ได้พบ บัญชีเงินฝากธนาคารนครหลวงไทย ประเภทฝากประจำ
ชื่อบัญชีสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี เลขที่บัญชี 385-1-01411-1 มีเงินจำนวน
4,271,496.28 บาท
มีรายชื่อเขียนไว้ด้วยดินสอ “ สมยศ สุวรรณ นิวัติ บุญแทน สุมารี
ยุทธิพันธ์” ได้สอบถามรองผู้จัดการทราบว่า เป็นเงินที่จัดสรรจากกำไรสุทธิ ตั้งแต่สมัย
ผู้จัดการปรีชา เพื่อเป็นสวัสดิการสงเคราะห์สมาชิก และสังคม โดยมีระเบียบรองรับ
ได้ตรวจสอบระเบียบพบว่า ได้มีการปรับปรุงเมื่อปี 2554 มีความข้อ 5 แห่งระเบียบระบุว่า
“ให้โอนเงินและทรัพย์สินจากระเบียบสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ว่าด้วยกองทุนสวัสดิการสงเคราะห์สมาชิก พ.ศ.2552
มาเป็นเงินและทรัพย์สินของกองทุนสะสมเพื่อสวัสดิการสงเคราะห์สมาชิกและสังคม พ.ศ.
2554”
ข้อสังเกต
เงินจำนวนนี้ ขณะนี้ฝากไว้กับธนาคาร
และในส่วนของสหกรณ์ได้มีการลงบัญชีไว้ในหน้าบัญชีทรัพย์สิน ซึ่งสามารถควบคุมได้
ไม่สูญหาย แต่ยังมิได้นำมาเพื่อวัตถุประสงค์แห่งระเบียบที่กำหนดไว้
ข้อเสนอแนะ ควรมีการดำเนินการให้เป็นไปตามระเบียบให้เบื้องต้นให้มีการดำเนินการตาม
ข้อ 5 เพื่อนำมารวมกับทุนสะสมเพื่อสงเคราะห์สมาชิกและสังคม ซึ่งมีทุนแล้ว จำนวน
1,381,578.38 บาท
ทั้งนี้จะเป็นการเพิ่มทุนด้วยทางหนึ่งหากยังไม่มีความจำเป็นต้องใช้จ่าย
ซึ่งจะได้ผลประโยชน์มากกว่าฝากไว้กับธนาคาร
สุมารี อุสาหะ จ.ส.อ.ดิเรก พรประเสริฐ
สุมาลี ชูจันทร์ สำราญ
ชูเนตร วันชัย กล้าเอี่ยม
ผู้ตรวจสอบกิการ
