แนวทางการตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี
จำกัด
ประจำเดือน มกราคม 2560
1.
เป้าหมายการตรวจ
1.1
ติดตามการดำเนินงานตามข้อเสนอแนะและข้อสังเกตที่ได้ให้ไว้ในการตรวจ เดือนธันวาคม
2559 ซึ่งได้แก่
1.1.1 วิธีการที่จะนำเอกสารรายงานการประชุมที่เหลือเผยแพร่ประชาสัมพันธ์
และการให้สมาชิกได้รับทราบ(ข้อมูลที่ต้องหามีวิธีการหรือยัง
ได้ดำเนินการอย่างไรหรือยัง ตรวจสอบจำนวนว่ายังคงเหลืออยู่โดยประมาณเท่าไร)
1.1.2 นางลาวัลย์
พิชญวรรธน์ ได้รับเงินค่าตอบแทนการประชุมใหญ่ที่สหกรณ์มอบให้เนื่องจากไปราชการในวันประชุมใหญ่หรือไม่
และมีการดำเนินการอย่างไร
1.2 ตรวจสอบงานการเงินการบัญชี เดือนธันวาคม
2559
1.2.1 ดูรายรับจากหลักฐานการรับ
1 – 31 ธันวาคม 2559
วิธีตรวจสอบ
(1)
ตรวจสอบยอดรายรับจากใบเสร็จรับเงิน กับบัญชีที่จัดทำ
และบัญชีที่รายงานคณะกรรมการดำเนินการ ถ้าไม่ตรงให้หาว่าเกิดจากอะไร
(2) ตรวจสอบการเก็บรักษา
ว่ายอดเนินเมื่อรับมาเก็บไว้อย่างไรตรงไหน
(2.1) เงินสดคงเหลือ
(2.2) สมุดคู่ฝากธนาคาร มีกี่เล่ม แต่ละเล่มมียอดเงินเท่าไร
statement ของธนาคาร ยอดในข้อ 2 ควรจะต้องตรงกับข้อ 1 อาจใช้วิธีดูยอดรวม ณ 31 ธันวาคม
หรือสุ่มดูรายวันสัก วัน หรือสองวัน
1.2.2
ดูรายจ่ายจากหลักฐานการจ่าย ทั้งนี้ให้ใช้รายการที่ที่ประชุมใหญ่ และรายละเอียดที่เกี่ยวข้องกับระเบียบฯเป็นหลักในการตรวจสอบค่าใช้จ่าย
เช่น การจ่ายเบี้ยประชุมให้คณะกรรมการชุดต่าง ๆ ในการประชุม
หากคณะกรรมการชุดใดประชุมเกินกว่า 1 ครั้งใน 1 เดือนให้ขอดูรายงานการประชุมด้วยว่ามีความจำเป็นอย่างไร
เพื่อเป็นแนวทางในการให้ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ
1.2.3 ดูวงเงินในการจ่ายว่าเป็นอำนาจของผู้ใด
และต้องดำเนินการอย่างไรตามระเบียบ(ระเบียบที่เกี่ยวข้องจะมีระเบียบว่าด้วยการรับจ่าและเก็บรักษา
และระเบียบว่าด้วยการพัสดุ รวมทั้งอำนาจหน้าที่ของผู้จัดการ และคณะกรรมการดำเนินการ)
1.2.4
ตรวจสอบยอดรายรับและ เงินคงเหลือ เปรียบเทียบยอดรายจ่ายและเงินคงเหลือ
หากไม่ตรงให้ตรวจหาสาเหตุ
1.2.5
ตรวจสอบกระบวนการบริหารเงินในแต่ละวัน ว่าดำเนินการอย่างไร
เปรียบเทียบระเบียบที่กำหนดไว้
1.3 ตรวจสอบการกู้เงิน ฉ.ฉ.รายปี
โดยให้ตรวจสอบหลักฐานสัญญาเงินกู้
เปรียบเทียบยอดเงินให้กู้ว่าถูกต้องตรงกันหรือไม่
และความสมบูรณ์ครบถ้วนของสัญญาเงินกู้
1.4 ตรวจสอบการบริหารโดยภาพรวม
และผลการดำเนินการ
สุมารี อุสาหะ
ประธานคณะผู้ตรวจสอบกิจการ
