รายงานการตรวจสอบกิจการ
สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ประจำเดือน มีนาคม 2559
เรียน คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5 คน
ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 8 เมษายน 2559 ตามแผนที่กำหนดไว้ จึงขอรายงามผลการตรวจสอบ
ดังนี้
1.
เรื่องที่ตรวจ
1.1 .รายรับ – รายจ่าย เดือนมีนาคม 2559
1.2 งานทะเบียนครุภัณฑ์และบัญชีวัสดุ
2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
2.1 เพื่อวิเคราะห์ผลการดำเนินงานของสหกรณ์ฯในเดือนมีนาคม
และรอบ 4 เดือน
2.2
เพื่อตรวจสอบการจัดทำทะเบียนและบัญชีพัสดุ
3.
ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ
3.1 สอบถามผู้จัดการและเจ้าหน้าที่
และหลักฐานเกี่ยวการรับ การจ่ายเงิน และบัญชีการเงิน
3.2
ตรวจ ทะเบียนครุภัณฑ์ และบัญชีวัสดุ
3.3 ตรวจสอบหลักฐานการการดำเนินการติดตามสมาชิกที่ขาดการชำระหนี้ตามกำหนด
4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ
4.1 รายรับ รายจ่ายในเดือนมีนามคม
(1) จากการสอบถามผู้จัดการและเจ้าหน้าที่ รวมทั้งได้ตรวจสอบหลักฐานการรับ
จ่าย และการลงบัญชีในช่วงตั้งแต่ 1 มีนาคม 2559 ถึง 31มีนาคม 2559 พบว่าการรับ การจ่ายเงิน
มีหลักฐานถูกต้องครบถ้วน มีการลงบัญชีถูกต้องครบถ้วนเป็นปัจจุบัน
จึงได้นำมาเปรียบเทียบรายเดือนตั้งแต่ 1 ธันวาคม 2558 ดังนี้
รายรับ
ประจำปีการเงิน 2559
ธันวาคม2558 – มีนาคม 2559
|
เดือน/ประมาณการที่ตั้งไว้
|
ดอกเบี้ยรับ
|
รายได้อื่น
ๆ
|
รวมรับ
|
คิดเป็นร้อยละของประมาณการ
|
|
ประมาณการตั้งไว้
|
153,000,000.-
|
1,060,000.-
|
154,060,000.-
|
100
|
|
ธันวาคม 58
|
13,083,474.-
|
44,796.40
|
13,128,270.40
|
8.52
|
|
มกราคม 59
|
13,053,729.-
|
58,621.75
|
13,112,350.75
|
8.51
|
|
กุมภาพันธ์ 59
|
12,255,017.50
|
21,119.50
|
12,276,137.-
|
7.97
|
|
มีนาคม 59
|
13,020,353.-
|
130,806.48
|
13,151,159.48
|
8.54
|
|
รวม
|
51,412,573.50
|
255,344.13
|
51,667,917.63
|
33.54
|
|
ร้อยละของประมาณการที่ตั้ง
|
33.60
|
24.09
|
33.54
|
|
จากบัญชีรายรับ
แสดงให้เห็นว่าเดือนมีนาคม 2559 สหกรณ์ฯมีรายรับสูงกว่าสามเดือนที่ผ่านมา
หากดูรายละเอียดพบว่ารายรับที่สูงขั้นเกิดจากรายรับที่เกิดจากรายได้อื่น ๆ
นอกเหนือจากดอกเบี้ยรับ ซึ่งได้แก่ดอกเบี้ยเงินฝากธนาคาร
และรายได้จากการให้เช่าที่ดิน
รายจ่าย
|
เดือน/ประมาณการ
|
หมวด1
ตอกเบี้ยจ่าย
|
หมวด
2
เงินสดจ่าย
|
หมวก 3 ค่าใช้จ่ายประมาณการ
|
หมวด4
ค่าจัดซื้อทรัพย์สิน
|
หมวด 5 ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ
|
รวม
|
คิดเป็นร้อยละ
|
|
ประมาณการตั้งไว้
|
45,600,000.-
|
9,400,000.-
|
3,350,000.-
|
550,000.-
|
5,918,200.-
|
64,818,200.-
|
100
|
|
ธันวาคม58
|
1,723,778.12
|
4,460,522.-
|
853.-
|
0.00
|
136,273.58
|
6,321,426.70
|
9.75
|
|
มกราคม59
|
2,659,480.18
|
376,337.-
|
5,680.-
|
17,690.-
|
228,998.53
|
3,288,185.71
|
5.07
|
|
|
|
||||||
|
กุมภาพันธ์
|
2,172,850.92
|
387,460.-
|
0.00
|
0.00
|
212,848.03
|
2,773,158.95
|
4.28
|
|
มีนาคม
|
2,017,364.31
|
402,406.-
|
0.00
|
0.00
|
125,357.12
|
2,545,127.43
|
3.93
|
|
รวม
|
8,570,473.53
|
5,626,725.-
|
6,533.-
|
17,690.-
|
2,618,977.26
|
14,927898.79
|
23.03
|
|
ร้อยละ
|
18.80
|
59.86
|
0.20
|
32.16
|
44.25
|
23.03
|
|
จากบัญชีการจ่ายที่แสดงข้างบน
จะพบว่าการจ่ายในเดือนมีนาคม มีรายการจ่ายที่น้อยที่สุดกล่าวคือจ่ายเพียงร้อยละ 3.93
ของประมาณการรายจ่ายทั้งหมดที่ที่ประชุมใหญ่เห็นชอบ และเมื่อดูในภาพรวม มีการใช้จ่ายเพียง ร้อยละ 23.03 ซึ่งนับว่าต่ำ
แต่เมื่อศึกษารายหมวดพบว่าหมวดที่มีการใช้จ่ายสูงสุดคือ หมวดที่ 2 เงินสดจ่ายมีการใช้จ่ายไปแล้วถึงร้อยละ
59.86 ของประมาณการหมวดนี้ ลำดับรองลงมาคือ
หมวดที่ 5 ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ มีการใช้จ่ายไปแล้วร้อยละ 44.25
ของประมาณการหมวดนี้ ได้ศึกษารายการจ่ายในหมวดที่ 2
ซึ่งเป็นรายการเกี่ยวกับเงินเดือย เงินประจำตำแหน่ง เบี้ยประชุม เบี้ยเลี้ยง ค่ารับรอง
และค่าใช้จ่ายวันประชุมใหญ่ พบว่ารายการที่จ่ายมากและจ่ายไปตั้งแต่เดือนธันวาคม
2558 คือ ค่าใช้จ่ายวันประชุมใหญ่ ส่วนรายการอื่น ๆ
เป็นการจ่ายตามปกติไม่มีข้อสังเกต
สำหรับหมวดที่ 5 ค่าใช้จ่ายอื่น ๆ มีรายการจ่ายถึง 36 รายการ
ทุกรายการไม่มีข้อสังเกต ยกเว้นรายการ ค่าถ่ายเอกสาร
ซึ่งมีการใช้จ่ายสูงกว่าค่าเฉลี่ยที่ควรจ่ายทุกเดือน
ข้อเสนอแนะ
1.รายรับ ควรจะรักษาระดับเดือนละ
ไม่ต่ำกว่า 13,000,000.- บาท
จึงจะเป็นไปตามประมาณการที่ได้นำเสนอต่อที่ประชุมใหญ่ไว้
สำหรับดอกเบี้ยรับรายเดือนอาจจะเพิ่มได้ไม่มากเนื่องจากคณะกรรมการเงินกู้ได้พึงยึดถือกฎระเบียบที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด
ซึ่งเป็นเรื่องที่ดี สิ่งที่ควรทำอย่างยิ่งเพื่อให้รายรับเพิ่มขึ้นคือ
การติดตามลูกหนี้ตามคำพิพากษาและลูกหนี้อื่น ๆ
ซึ่งคณะกรรมการดำเนินการได้มีการแต่งตั้งอนุกรรมการให้ดำเนินการเรื่องนี้เป็นการเฉพาะแล้วจึงขอให้เร่งรัดการดำเนินการ
ซึ่งในเรื่องนี้ได้ตั้งประมาณการรายรับเรื่องนี้ไว้ถึง
500,000.-บาท
2. รายจ่าย
ขอเสนอแนะให้มีการดำเนินการ เพื่อลดค่าถ่ายเอกสารลง
ซึ่งได้นำเสนอไว้ตั้งแต่เดือนที่ผ่านมาแล้ว แต่ยังไม่มีการดำเนินการ
จึงขอให้คณะกรรมการเร่งรัดให้มีการดำเนินการ อาจใช้วิธีการลดการถ่ายเอกสารลง
หรือหากจำเป็นอาจใช้วิธีการเช่าเครื่องแทนการจ้างถ่ายเอกสาร หรืออาจเป็นวิธีอื่น ๆ
ที่ดีกว่า ซึ่งควรมีการดำเนินการ
4.2 เรื่องการจัดทำทะเบียนครุภัณฑ์และบัญชีวีสดุ
สืบเนื่องจากการตรวจสอบบัญชีการจ่ายพบว่า เดือนมกราคม
2559 มีการจัดซื้อเครื่องคอมพิวเตอร์ 1 ชุด ราคา 17,890 บาท
ซื้อเครื่องเขียนแบบพิมพ์ จำนวน 6,533 บาทและในเดือนมีนาคม
มีการจัดซื้อของใช้สำนักงานอีก จำนวน 6,705.72 บาทได้ตรวจสอบพบว่า
ทะเบียนครุภัณฑ์ยังไม่มีการจัดทำให้เป็นปัจจุบัน สำหรับบัญชีวัสดุยังไม่มีการดำเนินการแต่อย่างใด และจากการติดตามการดำเนินการของคณะกรรมการดำเนินการพบว่า
มีการแต่งตั้งอนุกรรมการกำหนดขั้นตอนการปฏิบัติตามระเบียบฯว่าด้วยการพัสดุ พ.ศ.
2554 ซึ่งคณะอนุกรรมการได้มีการประชุมมีการศึกษาระเบียบฯ
มีการสรุปขั้นตอนดำเนินการที่สำคัญ ซึ่งการจัดทำทะเบียนครุภัณฑ์และบัญชีวัสดุ
อยู่ขั้นตอนที่ 8 ขั้นตอนสุดท้าย และตามระเบียบหมวด 4
ว่าด้วยการควบคุมและจำหน่ายพัสดุ
ข้อเสนอแนะ
ให้มีการเร่งรัดให้มีการดำเนินการตามระเบียบว่าด้วยการพัสดุให้ครบถ้วน
ทั้งนี้เมื่อมีอนุกรรมการเรื่องนี้อยู่แล้วควรมีการให้ความรู้แก่เจ้าหน้าที่ทุกคนด้วย
เพราะเป็นเรื่องที่มีส่วนเกี่ยวข้องสัมพันธ์กันในทุก ๆ งานและควรมีการกำกับติดตามให้ปฏิบัติตามระเบียบฯ
หากสามารถดำเนินการได้ควรเขียนเป็นคู่มือเนื่องจากมีขั้นตอนและแบบฟอร์มที่ใช้
สุมารี อุสาหะ ผู้ตรวจสอบกิจการ
จ.ส.อ.ดิเรก
พรประเสริฐ ผู้ตรวจสอบกิจการ
สุมาลี ชูจันทร์ ผู้ตรวจสอบกิจการ
สำราญ ชูเนตร ผู้ตรวจสอบกิจการ
วันชัย กล้าเอี่ยม ผู้ตรวจสอบกิการ
