รายงานการตรวจสอบกิจการ
สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี
จำกัด
สำหรับปีสิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน
2559
 |
|
เรียน
ที่ประชุมใหญ่สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ตามที่ที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปี
2558 เมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2558 ได้เลือกตั้งสมาชิกจากหน่วยอำเภอต่าง ๆ
ให้ทำหน้าที่ตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ดังนี้
1.
นางสาวสุมารี อุสาหะ
จากหน่วยอำเภอพรหมบุรี และอำเภอท่าช้าง
2.
จ.ส.อ.ดิเรก พรประเสริฐ
จากหน่วยอำเภออินทร์บุรี
3.
นายสำราญ ชูเนตร จากหน่วยอำเภอบางระจัน
และอำเภอค่ายบางระจัน
4.
นางสุมาลี ชูจันทร์ และ 5 นายวันชัย กล้าเอี่ยม จากอำเภอเมืองสิงห์บุรี โดยให้ปฏิบัติหน้าที่ สำหรับปีทางบัญชีสิ้นสุดวันที่ 30 พฤศจิกายน
2559 และ 30 พฤศจิกายน 2560 รวม 2 ปีตามระเบียบฯกำหนด ซึ่งคณะผู้ตรวจสอบกิจการทั้ง 5 คน ได้ทำการตรวจสอบ
และรายงานผลการตรวจสอบ ให้ข้อสังเกต และข้อเสนอแนะต่อคณะกรรมการดำเนินการเป็นประจำทุกเดือนตลอดปี
2559 จึงขอเสนอผลการตรวจสอบประจำปี 2559 โดยสรุปดังนี้
1. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
1.1 เพื่อตรวจสอบการบริหารงานของคณะกรรมการดำเนินการ
1.2 เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติงานเกี่ยวกับการบัญชีและการควบคุมการเงิน
1.3 เพื่อตรวจสอบการดำเนินงานอื่น ๆ ของสหกรณ์
2. ขอบเขตการตรวจสอบ/วิธีการตรวจสอบ
2.1 ตรวจสอบความถูกต้องของการบันทึกบัญชีตามเอกสารหลักฐาน
2.2 ตรวจสอบการควบคุมการเงินตามระเบียบและข้อกำหนดของสหกรณ์
2.3 ตรวจสอบการดำเนินงานตามวัตถุประสงค์
ข้อบังคับ ระเบียบ และมติของที่ประชุม
2.4 ตรวจสอบการบริหารงานของคณะกรรมการดำเนินการตามแผนงาน
และงบประมาณ
ที่กำหนดไว้
3. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะที่สหกรณ์ควรแก้ไข
3.1 ผลการดำเนินงาน สหกรณ์มีสมาชิกเมื่อต้นปี 3,171 คน
ระหว่างปีสมาชิกเพิ่มขึ้น 157 คน
ออกจากสหกรณ์ 61 คน สมาชิกคงเหลือวันสิ้นปี 3,266 คน
ในวันสิ้นปีสหกรณ์มีทุนดำเนินงานทั้งสิ้น
1,850,680,269.09บาท และในรอบปี
สหกรณ์มีรายได้ทั้งสิ้น120,050,647.69บาท ค่าใช้จ่าย 19,072,653.77 บาท มีกำไรสุทธิ 100,977,993.92 บาท เพิ่มขึ้น จากปีก่อน
14,259,670.02 บาท หรือร้อยละ 14.12
3.2 ด้านบริหารงานทั่วไป
จากการตรวจสอบกิจการตลอดปีการเงิน 2559 การดำเนินงานของคณะกรรมการและเจ้าหน้าที่
มีความมุ่งมั่น ตั้งใจ และเสียสละ ผลการดำเนินงานโปร่งใส ไม่พบเหตุที่จะส่อในทางทุจริตแต่อย่างใด
มีผลการดำเนินการ ด้านกำไรสุทธิ สูงกว่าประมาณการที่กำหนดไว้
แต่เนื่องจากภาระงานของคณะกรรมการมีมากขึ้นด้วยกิจการสหกรณ์เติบโตขึ้นโดยลำดับ
และคณะกรรมการมุ่งหวังที่จะจัดบริการสวัสดิการสู่สมาชิกให้มากขึ้น เช่นการจัดกิจกรรมมุทิตาสมาชิกผู้เกษียณอายุ
เป็นต้น ทำให้
กระบวนการดำเนินการขาดความสมบูรณ์ในการปฏิบัติตามที่ระเบียบกำหนดไว้ และการดำเนินการตามรายการที่ที่ประชุมใหญ่ได้เห็นชอบให้ดำเนินการ
ซึ่งได้แก่กระบวนการตามระเบียบว่าด้วยการพัสดุ และรายการติดตามหนี้ค้างชำระ อีกทั้งตัวระเบียบเองยังขาดความเหมาะสมกับสภาพงานที่พัฒนาก้าวหน้าตามระบบเทคโนโลยีที่นำมาให้ในระบบการปฏิบัติงาน
เช่นระเบียบว่าด้วยการรับ จ่าย และเก็บรักษาเงิน
ปัจจุบันมีการรับเงินผ่านระบบการโอนทางธนาคาร แต่ระเบียบยังคงระบุไว้ให้รับด้วยเงินสด
เป็นต้นอย่างไรก็ตามความไม่สมบูรณ์ดังกล่าวมิได้มีผลเสียหายต่อสหกรณ์
สรุปข้อสังเกตที่ได้จากการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ
1. ควรมีการปรับปรุงระเบียบให้สอดคล้องกับการปฏิบัติงาน
2.
ควรมีการเร่งรัดติดตามหน้าค้างชำระให้มากขึ้น
3. ควรใช้แผนเป็นเครื่องมือในการบริหารอย่างจริงจังจะช่วยลดภาระและสามารถบริหารงานได้ครอบคลุม
3.3 ด้านบัญชี
การดำเนินการในระบบบัญชี
และทะเบียนต่าง ๆของสหกรณ์ฯ ยังมีการปฏิบัติด้วยระบบมือ และระบบโปรแกรมสำเร็จรูปควบคู่กันไป
ซึ่งนับเป็นเรื่องดี ที่สามารถตรวจสอบยืนยันข้อมูล
จากการตรวจสอบจึงไม่พบความผิดพลาด รวมทั้งมีการจัดเก็บเอกสารประกอบเป็นระบบ
เรียบร้อย สามารถตรวจสอบได้ทุกเวลา
แต่การทำด้วยมือเป็นภาระงานที่ที่เจ้าหน้าที่ต้องใช้เวลาเกือบทั้งหมดในการจัดทำ
ในขณะเดียวกันในระบบโปรแกรมสำเร็จรูป ก็สามารถตรวจสอบได้เช่นเดียวกัน แต่เนื่องจากผู้ปฏิบัติยังไม่มั่นใจในระบบโปรแกรมสำเร็จรูปเท่าที่ควร
จึงยินดีที่จะทำควบคู่เพื่อความถูกต้องอย่างมีคุณภาพ
สรุปข้อสังเกตที่ได้จากการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ
1. ควรมีการพัฒนาผู้ปฏิบัติและผู้เกี่ยวข้องรวมทั้งพัฒนาระบบโปรแกรม
ให้ก้าวทันความเปลี่ยนแปลงของสังคมและมีความทันสมัย
ทั้งนี้ควรพัฒนาให้สมาชิกที่เป็นเจ้าของสหกรณ์ได้สามารถตรวจสอบรายละเอียดที่เกี่ยวของกับตัวสมาชิก
และการดำเนินการของสหกรณ์ได้ด้วยในระบบเทคโนโลยี
2. เมื่อระบบโปรแกรมสำเร็จรูปมีความครบถ้วน
ผู้ปฏิบัติมีความมั่นใจ ควรยกเลิกระบบทะเบียนที่ทำด้วยมือ เพื่อลดภาระงาน
ทั้งนี้ควรเพิ่มระบบการตรวจสอบภายในให้ชัดเจน และมีการดำเนินการอย่างต่อเนื่อง
3.4 ด้านการเงิน
สหกรณ์มีเงินสดคงเหลือ ณ
วันสิ้นปี จำนวนบาท 26,026.78 บาท ถูกต้อง ตรงตามบัญชี
อยู่ในความรับผิดชอบของ นางอัญชลี พุ่มพวง
การใช้จ่ายเงินต่าง ๆ เป็นไปไปตามงบประมาณรายจ่ายที่ที่ประชุมใหญ่กำหนดไว้ ยกเว้นรายการค่าใช้จ่ายวันประชุมใหญ่
ที่จ่ายให้สมาชิกที่ไม่ได้มาเข้าประชุมด้วยเหตุต่าง ๆ ปีการเงิน 2559
ที่จ่ายในคราวประชุมใหญ่เมื่อ 20 ธันวาคม 2558 โดยมีการดำเนินการจ่ายหลังวันที่
20 ธันวาคม 2558 เป็นจำนวน 350,400 บาท
และรายการสมทบจ่ายสมาชิกที่เกษียณอายุราชการ เป็นจำนวน 802,800.- บาท ทั้ง 2
รายการไม่ปรากฏในรายละเอียดการอนุมัติของที่ประชุมใหญ่
สรุปข้อสังเกตที่ได้จากการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ
คณะกรรมการควรมีการศึกษารายละเอียดระเบียบฯที่เกี่ยวข้องและมติที่ประชุมใหญ่ก่อนมีมติให้ดำเนินการในส่วนที่เกี่ยวข้องกับการเงิน
การจ่ายเงิน 2 รายการดังกล่าวข้างต้น เป็นการจ่ายเพื่อสมาชิก
และได้ตรวจสอบหลักฐานการจ่ายแล้วถูกต้อง ขอแสนอให้ดำเนินการ ดังนี้
1.
นำรายละเอียดขอความเห็นชอบต่อที่ประชุมใหญ่เป็นกรณีพิเศษ
2.
ผู้ไม่มาประชุมในคราวนี้ ไม่ควรจ่ายให้มีสิทธิเสมอผู้มาประชุมไม่ว่ากรณีใด ๆ
หากจำเป็นที่จะตอบแทนด้วยเหตุไปทำความดีที่เป็นประโยชน์ต่อสังคม หรือสหกรณ์
หรือจะช่วยเหลือผู้เจ็บป่วย ชราภาพ ควรจัดเป็นสวัสดิการ
ซึ่งตามแผนของสหกรณ์ได้กำหนดที่จะดำเนินการอยู่ด้วยแล้ว
3.5 ด้านเงินรับฝาก
สหกรณ์ฯ จัดให้มีรับฝากเงินจากสมาชิก เพื่อส่งเสริมการออม
โดยรับฝากเงินประเภทออมทรัพย์พิเศษเพียงประเภทเดียว
วันสิ้นปีมีเงินรับฝากคงเหลือ คือ
(1) เงินรับฝาก สมาชิกสามัญ 618 บัญชี จำนวนเงิน 549,902,325.62 บาท
(2) เงินรับฝาก สมาชิกสมทบ 49 บัญชี จำนวนเงิน 60,894,494.94 .บาท
(3) เงินรับฝาก สกสค. 1 บัญชี จำนวนเงิน 200,000,000.00 บาท
รวม 668 บีญชี จำนวนเงิน 810,796,820.56 บาท
สมาชิกสามัญมีการออมกับสหกรณ์ฯ
จำนวน 618 บัญชีหากคิด 1 บัญชี ต่อสมาชิก 1 คน พบว่าสมาชิกสามัญมีการออมกับสหกรณ์เพียงร้อยละ
19.50 หรือประมาณ 20 คน สำหรับสมาชิกสมทบ มีการออมกับสหกรณ์ถึงร้อยละ 50
สรุปข้อสังเกตที่ได้จากการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ
ไม่มี
ขอให้ข้อเสนอแนะเพื่อการดำเนินการในอนาคต
1
.ควรส่งเสริมให้สมาชิกสามัญมีการออมกับสหกรณ์ฯเพิ่มขึ้นอย่างน้อย ร้อยละ 50
เท่าเทียมกับสมาชิกสมทบ
2.
เตรียมการป้องกันความเสี่ยงด้วยการจัดตั้งกองทุนประกันเงินฝาก
3.6 ด้านสินเชื่อ
สหกรณ์ฯให้เงินกู้แก่สมาชิกระหว่างปี
3 ประเภท มียอดเงินให้กู้
ต้นปีคงเหลือที่สมาชิก
(1) เงินกู้ ฉฉ. และเบี้ยประกัน จำนวน 1,354 สัญญาจำนวนเงิน 438,723,314.- บาท
(2) เงินกู้สามัญ จำนวน 886 สัญญา จำนวนเงิน
2,155,317,953.-บาท
(3)
เงินกู้พิเศษ จำนวน 3 สัญญา จำนวนเงิน 4,246,800.-บาท
วันสิ้นปีมีเงินให้กู้แก่สมาชิกคงเหลือ คือ
(1) เงินกู้ ฉฉ.และเบี้ยประกัน จำนวน 1,700 สัญญา
จำนวนเงิน
447,775,093.-บาท
(2) เงินกู้สามัญ จำนวน 1,978 สัญญา จำนวนเงิน 2,214,997,552.-บาท
(3)
เงินกู้พิเศษ จำนวน 9 สัญญา จำนวนเงิน 5,661,600.-บาท
ณ วันสิ้นปี สหกรณ์มีรายได้จากการให้เงินกู้แก่สมาชิก
จำนวน 154,893,295.31บาทสูงกว่างบประมาณรายได้ที่กำหนดไว้
จำนวน 1,893,295.31 บาท
สรุปข้อสังเกตที่ได้จากการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ
การให้กู้ ฉฉ.รายปี เป็นการดำเนินการที่กำหนดวงเงินให้กู้สูง
เกินความเป็นจริงด้วยเหตุฉุกเฉิน เนื่องจากมีวงเงินให้กู้ถึง 350,000 บาท
ทำให้สมาชิกมีหนี้สินสูงเกินความสามารถที่จะชำระเงินตามระยะเวลาที่กำหนดได้
อัตราการให้ออกจากสมาชิก และใช้วิธีโอนหุ้นชำระหนี้ จึงมีสูงขึ้นโดยลำดับ จึงควรปรับปรุงระเบียบว่าด้วยการให้กู้
และกำหนดวงเงินให้กู้ให้เหมาะสมกับสภาพที่เป็นจริง
4.
ผลการแก้ไขปรับปรุง ขอสังเกต
และข้อเสนอแนะที่คณะผู้ตรวจสอบกิจการได้นำเสนอเป็นเอกสารรายงานต่อที่ประชุมเป็นรายเดือน
ส่วนใหญ่มีการดำเนินการปรับปรุงแก้ไข และบางเรื่องอยู่ระหว่างการดำเนินการ
เช่นการแก้ไขระเบียบ
และเนื่องจากคณะผู้ตรวจสอบกิจการคณะนี้ยังคงปฏิบัติหน้าที่ต่ออีก 1 ปีการเงิน ซึ่งจะได้ติดตามให้เกิดประโยชน์สูงสุดต่อมวลสมาชิก
จึงเรียนมาเพื่อโปรดพิจารณา
นางสาวสุมารี อุสาหะ
ประธานคณะผู้ตรวจสอบกิจการ
โทรศัพท์
091
8877 545
หมายเหตุ
รายงานการตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ทุกเดือน
ตั้งแต่เดือน ธันวาคม 2558 ถึงเดือน
พฤศจิกายน 2559 และรายงานสิ้นปีการเงิน 2559 สามารถดูได้ที่ http://konkae1.blogspot.com/
|
