รายงานการตรวจสอบกิจการ
สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ประจำเดือน ธันวาคม พ.ศ. 2560
เรียน คณะกรรมการดำเนินการ
ตามที่ที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปี พ.ศ.
2560 เมื่อวันที่ 24 ธันวาคม พ.ศ. 2560
ได้มีมติเห็นชอบผลการเลือกตั้งผู้ตรวจสอบกิจการ ตามผลการดำเนินการเลือกตั้ง
ให้บุคคลต่อไปนี้เป็นผู้ตรวจสอบกิจการ สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัดคือ
1.นางสาวสุมารี อุสาหะ ข้าราชการบำนาญ
2.
จ.ส.อ.ดิเรก พรประเสริฐ ข้าราชการบำนาญ
3 นางสุมาลี ชูจันทร์ ข้าราชการบำนาญ
4.นายอุดม บุญช่วย ข้าราชการบำนาญ
5.นายวันชัย กล้าเอี่ยม ผู้อำนวยการโรงเรียนวัดข่อย
อำเภอเมืองสิงห์บุรี
โดยมีวาระการเป็นผู้ตรวจสอบกิจการ
2 ปีทางบัญชีสหกรณ์(ปี 2561 – 2562) เพื่อให้การดำเนินการตรวจสอบกิจการเป็นไปตามเจตนารมณ์
และความไว้วางใจของสมาชิก ผู้ตรวจสอบกิจการทั้ง 5 คน ได้จัดประชุม เมื่อวันที่ 28
ธันวาคม 2560 เพื่อวางแผนในการดำเนินการในปีการเงิน 2561
จึงขอเรียนผลการดำเนินการเพื่อทราบ ดังนี้
1. ได้เลือกให้ นางสาวสุมารี
อุสาหะ เป็นประธานคณะผู้ตรวจสอบกิจการ
2
คณะผู้ตรวจสอบกิจการได้ศึกษาและทำความเข้าใจบทบาทหน้าที่ที่กำหนดไว้ในข้อบังคับ
สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ข้อ 104 ซึ่งได้รับการแก้ไขตามมติที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปี
2560 เมื่อ 24 ธันวาคม 2560 ระบุไว้ดังนี้
“ ข้อ 104 อำนาจหน้าที่ของผู้ตรวจสอบกิจการ
ผู้ตรวจสอบกิจการมีอำนาจหน้าที่ตรวจสอบการดำเนินงานทั้งปวงของสหกรณ์
ซึ่งรวมทั้งในข้อต่อไปนี้
(1) ตรวจเอกสาร สรรพสมุด
บัญชี ทะเบียนและการเงิน ตลอดจนทรัพย์สิน และหนี้สินทั้งปวงของสหกรณ์
เพื่อทราบฐานะและข้อเท็จจริงของสหกรณ์ที่เป็นอยู่จริง
(2)
ตรวจสอบหลักฐานและความถูกต้องของการดำเนินธุรกิจแต่ละประเภทของสหกรณ์
เพื่อประเมินผลและอาจให้ข้อแนะนำแก่คณะกรรมการดำเนินการ
ผู้จัดการและเจ้าหน้าที่ของสหกรณ์ ทั้งทางวิชาการ และทางปฏิบัติในกิจการนั้น ๆ
(3)
ตรวจสอบการจัดจ้างและแต่งตั้งเจ้าหน้าที่ของสหกรณ์
ตลอดจนหนังสือสัญญาจ้างและหลักประกัน
(4)
ตรวจสอบการปฏิบัติงานตามแผนงาน และการใช้จ่ายงบประมาณรายจ่ายประจำปีของสหกรณ์
(5) ติดตามผลการดำเนินงานของคณะกรรมการดำเนินการ
เพื่อพิจารณาหาทางปรับปรุงแผนงาน ข้อบังคับ ระเบียบ มติ ตลอดจนคำสั่งต่าง ๆ ของสหกรณ์
(6)
ตรวจสอบการปฏิบัติงานตามกฎหมาย ข้อบังคับ ระเบียบ มติ และคำสั่งของสหกรณ์
หรือกิจการอื่น ๆ เพื่อให้เกิดผลดีแก่การดำเนินกิจการของสหกรณ์
3. ได้วางแผนการตรวจสอบกิจการเป็นรายเดือนไว้ดังนี้
3.1
ได้กำหนดผู้รับผิดชอบในแต่ละเนื้อหาหลักไว้ดังนี้
3.1.1 งานบริหารทั่วไปและผลการดำเนินงาน ผู้รับผิดชอบ คือ
นายอุดม
บุญช่วย
3.1.2
งานบัญชี
ผู้รับผิดชอบ คือ นางสาวสุมารี อุสาหะ
3.1.3 งานการเงิน ผู้รับผิดชอบ คือ จ.ส.อ.ดิเรก พรประเสริฐ
3.1.4
งานเงินรับฝากและสินเชื่อ ผู้รับผิดชอบ คือ
นายวันชัย กล้าเอี่ยม และ
นางสุมาลี ชูจันทร์
3.2 ได้กำหนดแผนปฏิบัติงานไว้ดังนี้
แผนปฏิบัติงานการตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี
จำกัด
ประจำปีทางบัญชี 2561
|
เดือน
|
วันที่ปฏิบัติงาน
|
กิจกรรมที่ปฏิบัติ
|
หมายเหตุ
|
|
มกราคม
|
5-8
|
ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน
|
|
|
8
|
รวบรวมผลการตรวจสอบจัดทำรายงาน
|
|
กุมภาพันธ์
|
5-8
|
ตรวจสอบและติดตามการปฏิบัติงาน
|
|
|
9
|
รวบรวมผลการดำเนินการจัดทำรายงาน
|
|
มีนาคม
|
5-8
|
ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน
|
|
|
9
|
รวบรวมผลการตรวจสอบจัดทำรายงาน
|
|
เมษายน
|
9-11
|
ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน
|
|
|
12
|
วิเคราะห์ผลการดำเนินงาน 3 เดือนและจัดทำรายงาน
|
|
พฤษภาคม
|
7-9
|
ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน
|
|
|
11
|
รวบรวมผลการตรวจสอบและจัดทำรายงาน
|
|
มิถุนายน
|
4-7
8
|
ตรวจและติดตามผลการปฏิบัติงาน
รวบรวมข้อมูล จัดทำรายงาน
|
|
|
กรกฎาคม
|
4-8
|
ตรวจสอบหลักฐาน
|
|
|
9
|
รวบรวมข้อมูลผลการปฏิบัติงาน จัดทำรายงาน
|
|
สิงหาคม
|
6-9
|
ตรวจสอบหลักฐาน วิเคราะห์ผลการดำเนินงาน จัดทำข้อมูลสุ่มสมาชิก ยืนยันยอด และจัดทำรายงาน
|
|
|
กันยายน
|
5-7
|
ตรวจเอกสาร หลักฐาน และจัดทำรายงาน
|
|
|
ตุลาคม
|
8-9
|
ตรวจเอกสารหลักฐาน
|
|
|
10-12
|
ประเมินผลการดำเนินงานตามข้อเสนอแนะ
และจัดทำรายงาน
|
|
พฤศจิกายน
|
6-8
|
ตรวจสอบเอกสารและรวบรมผลการดำเนินการ
เตรียมจัดทำสรุปรายงานประจำปี
|
|
|
ธันวาคม
|
6-7
|
ตรวจสอบความถูกต้องของข้อมูลในการจัดทำรายงานผลการตรวจสอบประจำปีสิ้นสุดทางบัญชี
2561
|
|
4. ได้ศึกษารายละเอียดผลการตรวจสอบบัญชีของผู้สอบบัญชี
ประจำปี 2560 ได้ให้ข้อสังเกตไว้ 2 ด้านคือ ด้านการควบคุมภายใน และด้านความเสี่ยงอันอาจเกิดขึ้น
ด้านการควบคุมภายใน พบว่า
ไม่ปฏิบัติตามระเบียบ ข้อบังคับของสหกรณ์ 2 เรื่อง คือ
(1) ไม่ปฏิบัติตามระเบียบว่าเงินฝากออมทรัพย์พิเศษ พ.ศ. 2554 ข้อ 11
ซึ่งระบุไว้ว่า
“สหกรณ์จะคิดดอกเบี้ยทบเป็นเงินต้นเข้าบัญชีฝากออมทรัพย์พิเศษให้ทุกวันที่ 1
ธันวาคม “ แต่สหกรณ์ดำเนินการทบดอกเบี้ยเป็นเงินต้นให้ในวันสิ้นปีทางบัญชี (30
พฤศจิกายน)
(2) ไม่ปฏิบัติตามระเบียบว่าด้วยการให้เงินกู้แก่สมาชิกสหกรณ์ พ.ศ. 2559
หมวด 3 ข้อ 13 (1) กล่าวคือ วงเงินให้กู้ฉ.ฉ.รายปีตามระเบียบ น้อยกว่า
จำนวนเงินให้กู้ที่สมาชิกกู้ไปตามสัญญา
ด้านความเสี่ยงอันอาจเกิดขึ้น
เป็นความเสี่ยงด้านเครดิต ที่เกิดจากสมาชิกผิดนัดการชำระหนี้ และคณะกรรมการไม่สามารถปฏิบัติตามระเบียบ
ข้อบังคับได้ครบถ้วน
กล่าวคือเมื่อคณะกรรมการให้สมาชิกออกจากการเป็นสมาชิกคณะกรรมการไม่สามารถเรียกเก็บหนี้ทั้งหมดได้
ทำให้จำนวนลูกหนี้อื่นสูงขึ้น อัตราการสำรองหนี้สูญ ก็สูงขึ้นด้วย
จากข้อสังเกตของผู้สอบบัญชีดังกล่าว
คณะผู้ตรวจสอบกิจการขอเสนอความเห็น ดังนี้
1.
ควรกำหนดบุคลากรด้านการควบคุมภายในให้ชัดเจน และกำหนดการปฏิบัติการควบคุมภายในให้ชัดเจน
สำหรับข้อสังเกตข้อที่ 1 เจ้าหน้าที่ที่รับผิดชอบเงินฝากอาจต้องประสานบริษัทที่จัดทำโปรแกรมแก้ปัญหาโดยด่วน
สำหรับข้อ 2 เข้าใจว่าเกิดจากการปรับแก้ระเบียบว่าด้วยการให้เงินกู้
ซึ่งมีการปรับวงเงินให้กู้ รายปีลง
ทำให้ผู้กู้เดิมมีสัญญาเงินกู้ที่มีวงเงินสูงกว่าระเบียบ ข้อสังเกตนี้เป็นเครื่องเตือนการปฏิบัติงานของผู้มีส่วนเกี่ยวข้องกับการปรับปรุงระเบียบ
ต้องมีความรอบคอบ
ระเบียบนี้หากมีบทเฉพาะกาลสำหรับผู้กู้เดิมก็จะไม่เป็นประเด็นให้เกิดข้อสังเกต
งานการควบคุมภายในจำเป็นที่จะต้องดูแลการปฏิบัติภายในให้เรียบร้อยเป็นไปตามระเบียบ
ก่อนการให้บุคคลอื่นมาทำการตรวจสอบ
2.
คณะกรรมการควรพิจารณาหาช่องทางการช่วยเหลือสมาชิกที่มีปัญหาการส่งเงินงวดชำระหนี้ก่อนการปฎิบัติตามข้อบังคับเพียงอย่างเดียว
ควรนำโครงการปรับโครงสร้างหนี้ที่มีอยู่ในแผนปฏิบัติการมาดำเนินการ
อาจเป็นช่องทางช่วยเหลือสมาชิก และอาจทำให้สหกรณ์ลดภาระในการสำรองหนี้สูญลง
สุมารี
อุสาหะ
ผู้ตรวจสอบกิจการ
นายอุดม
บุญช่วย
ผู้ตรวจสอบกิจการ
จ.ส.อ.ดิเรก
พรประเสริฐ ผู้ตรวจสอบกิจการ
สุมาลี
ชูจันทร์ ผู้ตรวจสอบกิจการ
วันชัย
กล้าเอี่ยม ผู้ตรวจสอบกิจการ
