รายงานการตรวจสอบกิจการ
สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
สำหรับปีบัญชีสิ้นสุด 30 พฤศจิกายน 2560
เรียน
ที่ประชุมใหญ่สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี
จำกัด
ตามมติที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปี
2558
เมื่อวันที่ 20 ธันวาคม 2558 ได้เลือกตั้ง
1 นางสาวสุมารี อุสาหะ 2.จ.ส.อ.ดิเรก พรประเสริฐ 3.นางสุมาลี ชูจันทร์ 4.นายวันชัย กล้าเอี่ยม
5. นายสำราญ
ชูเนตร
เป็นผู้ตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ตรูสิงห์บุรี.จำกัด สำหรับปีบัญชีสิ้นสุด 30 พฤศจิกายน 2559 และปีบัญชีสิ้นสุด 30 พฤศจิกายน
2560 ซึ่ง คณะผู้ตรวจสอบกิจการได้ทำการตรวจสอบและรายงานผลการตรวจสอบต่อคณะกรรมการดำเนินการเป็นประจำทุกเดือนที่เข้าตรวจสอบ
สำหรับในปีบัญชีสิ้นสุด 30 พฤศจิกายน 2560 ขอเสนอผลการตรวจสอบกิจการประจำปี
โดยสรุปดังนี้
1. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
1.1 เพื่อตรวจสอบการบริหารงานของคณะกรรมการดำเนินการ
1.2
เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติงานเกี่ยวกับการบัญชีและการควบคุมการเงิน
1.3 เพื่อตรวจสอบการดำเนินงานอื่น ๆ ของสหกรณ์
2. ขอบเขตการตรวจสอบ/วิธีการตรวจสอบ
2.1
ตรวจสอบความถูกต้องของการบันทึกบัญชีตามเอกสารหลักฐาน
2.2
ตรวจสอบการควบคุมการเงินตามระเบียบและข้อกำหนดของสหกรณ์
2.3
ตรวจสอบการดำเนินงานตามวัตถุประสงค์ ข้อบังคับ ระเบียบ และมติ ของที่ประชุม
2.4 ตรวจสอบการบริหารงานของคณะกรรมการดำเนินการตามแผนงาน
และงบประมาณที่กำหนดไว้
3. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะที่สหกรณ์ควรแก้ไข
3.1
ผลการดำเนินงาน
ในปีการเงิน 2560 มีสมาชิกจำนวนทั้งสิ้น คน เพิ่มขึ้นจากปี 2559 จำนวน คน มีรายได้ จำนวนทั้งสิ้น บาท มีรายจ่าย จำนวน บาท ได้กำไรสุทธิ
จำนวน บาท
สูงกว่าเป้าหมายที่ที่ประชุมใหญ่ประมาณการไว้ ร้อยละ
3.2 การบริหารงานทั่วไป
ฝ่ายบริการและฝ่ายจัดการได้ร่วมกันดำเนินงานด้วยความสุจริต โปร่งใส
มุ่งมั่งตั้งใจในการพัฒนางาน มีการปรับปรุงแก้ไขตามข้อเสนอแนะจองคณะผู้ตรวจสอบกิจการอย่างต่อเนื่อง
ให้ความสำคัญแก่สมาชิก และหน่วยงานต่าง ๆ
มากกว่าเดิมทั้งในด้านการให้สวัสดิการรายตัว
เช่นเพิ่มอัตราการคำนวณอายุการเป็นสมาชิกเมื่อเกษียณอายุราชการจากปีละ 200 บาทเป็น
300 บาท มอบเงินให้เพื่อส่งเสริมคุณภาพชีวิตที่ดี ตามเกณฑ์อายุ เป็นต้น
ในด้านการบริหารงามยังใช้แผนเป็นเครื่องมือไม่มากนัก
และคณะกรรมการส่วนใหญ่ยังมีความเข้าใจข้อบังคับ และระเบียบไม่ชัดเจน
ทำให้ใช้เวลาและบุคลากรในการประชุมมากเกินความจำเป็น
ประกอบกับระเบียบบางระเบียบขาดความสมบูรณ์ งานที่จำเป็นบางงานไม่มีระเบียบรองรับ
เช่นการใช้เงินทุนเพื่อการศึกษาอบรม
ข้อเสนอแนะ
(1) ควรใช้แผนเป็นเครื่องมือในการบริหารงาน
และมีข้อมูลที่ถูกต้องเป็นปัจจุบัน
(2) คณะกรรมการควรเสียสละเวลาในการศึกษา ข้อบังคับ ระเบียบต่าง ๆ
ข้อสหกรณ์ให้รู้และเข้าใจอย่างชัดเจน โดยเฉพาะงานที่ตนเองรับผิดชอบ
(3) ควรมีการปรับปรุง
เพิ่มเติมระเบียบในการปฏิบัติให้ครบถ้วน ครอบคลุมงานตามหลักธรรมาภิบาล
ระเบียบที่ควรเร่งรัดปรับปรุงได้แก่ ระเบียบว่าด้วยการพัสดุ ระเบียบที่ควรจัดทำขึ้นเพื่อ่ให้การบริหารงานดำเนินไปด้วยความเรียบร้อยตรวจสอบได้
ได้แก่ระเบียบว่าด้วยการใช้เงินทุนเพื่อการศึกษาอบรม
และระเบียบว่าด้วยเงินยืมทดรองจ่าย
3.3 ด้านบัญชี มีการดำเนินการด้วยระบบโปรแกรมสำเร็จรูป
และจัดทำทะเบียนด้วยมือคู่ขนานเป็นการยืนยันและตรวจสอบกันนับเป็นเรืองดี
สำหรับการลงบัญชีมีหลักฐานครบถ้วนตามจำนวนเงินที่ปรากฏในการรับและการจ่าย
ไม่มีข้อเสนอแนะ
3.4 ด้านการเงิน ในแต่ละวันมีการเบิกเงินจากธนาคารมาไม่เกินวงเงินที่คณะกรรมการอนุมัติ
มีการรับและจ่ายตามขั้นตอนการปฏิบัติถูกต้องไม่มีเหตุส่อทุจริต การจ่ายเงินเพื่อการบริหารงานจะจ่ายตามมติที่ประชุมคณะกรรมการฯ
และผ่านความเห็นชอบของผู้จัดการ การจ่ายเงินจึงมีความสัมพันธ์กับบทบาทของคณะกรรมการตามที่ได้เสนอแนะไว้ในด้านการบริหารทั่วไป
ทำให้หลักฐานการจ่ายบางรายการไม่สอดคล้องตามวัตถุประสงค์
เช่นจ่ายเงินช่วยเหลือหน่วยงานทางการศึกษา และเงินทุนการศึกษาบุตรสมาชิก
คณะกรรมการได้รับเงินไปจ่ายให้หน่วยงานด้วยตนเอง เป็นต้น
ข้อเสนอแนะ
(1)
ก่อนจ่ายเงินผู้มีอำนาจสั่งจ่ายควรศึกษาระเบียบให้รอบคอบ
(2) หลังจ่ายเงินควรมีการติดตามผล
โดยเฉพาะการจ่ายเงินทุนต่าง ๆ
(3)
ฝ่ายตรวจสอบภายในควรมีการตรวจสอบให้ให้เป็นไปด้วยความถูกต้องเรียบร้อยอย่างต่อเนื่อง
3.5 ด้านเงินรับฝาก เป็นธุรกิจที่สหกรณ์จัดตามวัตถุประสงค์ที่กำหนดไว้
“ส่งเสริมการออมของสมาชิก”
จากการตรวจสอบพบว่าจำนวนสมาชิกที่ใช้บริการฝากเงินมีจำนวนไม่มากนักจะด้วยเหตุผลใดมิอาจชี้เฉพาะได้
สำหรับการดำเนินการของสหกรณ์มีการจัดทำทะเบียนคุม
มีการตรวจสอบยอดทุกครั้งที่มีการฝากถอน งานเป็นระบบสามารถตรวจสอบได้ทุกเวลา
ข้อเสนอแนะ
(1) ควรมีการประชาสัมพันธ์ในรูปแบบที่หลากหลาย
(2)
ควรสร้างความเชื่อมั่นด้วยการจัดตั้งกองทุนประกันเงินฝาก
3.6 ด้านสินเชื่อ เป็นธุรกิจหลักที่สร้างรายได้ให้กับสหกรณ์ด้วยการให้เงินกู้แก่สมาชิก
จากการตรวจสอบพบว่ามีสมาชิกส่วนหนึ่งไม่สามารถส่งเงินงวดชำระหนี้ได้ตามสัญญาที่จัดทำไว้กับสหกรณ์
ทำให้คณะกรรมการต้องกำหนดเกณฑ์ต่าง ๆ เพิ่มมากขึ้น จำเป็นต้องให้สมาชิกทำประกัน
ในขณะเดียวกันสหกรณ์ก็มีค่าใช้จ่ายในเรื่องนี้สูงขึ้นเช่น การสำรองหนี้สูญ ค่าใช้จ่ายในการติดตามเป็นต้านซึ่งคณะกรรมการและฝ่ายจัดการได้พยายามทำทุกรูปแบบแล้ว
แต่สมาชิกยังปฏิบัติเช่นเดิมและมีจำนวนเพิ่มขึ้น ข้อเสนอแนะ
สมาชิกควรได้รับการพัฒนาให้เกิดความเป็นเจ้าของร่วมกันในกิจการสหกรณ์
4.
การติดตามผลการแก้ไขปรับปรุง
สหกรณ์ได้มีการดำเนินการตามข้อเสนอแนะดังได้กล่าวแล้วข้างต้นเป็นส่วนใหญ่
มีรายละเอียดบางเรื่องที่ยังไม้แล้วเสร็จสมบูรณ์คือ
4.1 การกำหนดแบบฟอร์มขึ้นใช้ตามระเบียบว่าด้วยการพัสดุ
4.2 การพัฒนาบุคลากรให้มีความรู้
ความเข้าใจในข้อบังคับ และระเบียบต่าง ๆ ของสหกรณ์ฯ
4.3 การกำหนดระเบียบว่าด้วยการใช้เงินทุนเพื่อการศึกษาอบรม
4.4 การจัดทำคู่มือปฏิบัติงาน
5. ความเห็น/ข้อเสนอแนะ
ในปีการเงิน 2561
ควรมีการดำเนินการดังนี้ นอกเหนือจากดำเนินการตามข้อเสนอแนะจากผลการตรวจสอบ ปี
2560 ที่ยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จ คือ
5.1 ควรวางแผนในการเพิ่มสมาชิกและดำเนินการอย่างจริงจัง
5.2
ควรเพิ่มศักยภาพให้สมาชิกด้วยวิธีการทางสหกรณ์ ทั้งในด้านสุขภาพและเศรษฐกิจเช่น
การจัดตั้งศูนย์จำหน่ายสินค้าของสมาชิก ฯลฯ
5.3 ควรก้าวทันเทคโนโลยี
บางอย่างอาจจำเป็นต้องเหนือสถาบันการเงินอื่น
สุมารี อุสาหะ
หัวหน้าคณะผู้ตรวจสอบกิจการ
ไม่มีความคิดเห็น:
แสดงความคิดเห็น