ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ

บัญชีสรุปข้อสังเกตและข้อเสนอแนะของผู้ตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประชุมคณะกรรมการดำเนินการเดือน	เรื่อง	ข้อสังเกต	ข้อเสนอแนะ	การดำเนินการ
มกราคม 2559	1.เรื่องการจ่ายเบี้ยประชุม ค่าอาหารและค่าพาหนะให้สมาชิกที่มิได้เข้าประชุมวันประชุมใหญ่สามัญประจำปี 2558 โดยให้สมาชิกทำหนังสือชี้แจงเหตุผลที่ไม่มาประชุม	ไม่มีระเบียบรองรับในเรื่องนี้	1.การประชุมคราวต่อไปให้งดจ่าย 2.ให้มีการประชาสัมพันธ์ให้สมาชิกรับทราบ และให้รู้บทบาทหน้าที่ของสมาชิก
กุมภาพันธ์2559	1.การจัดทำแผนปฏิบัติการประจำ 2559 2.สัญญาเงินกู้ ฉ.ฉ.รายปี	1.เจ้าหน้าที่ยังขาดประสบการณ์ในการจัดทำแผน แต่ได้พยายามจัดทำแต่ยังไม่แล้วเสร็จ 1.สัญญาเงินกู้ ฉ.ฉ.รายปี (1) ผู้กู้และผู้ค้ำ ไม่ลงชื่อในสัญญา (2) ขาดหลักฐานสำเนาทะเบียนบ้าน (3) ไม่มีลายมือชื่อผู้รับรองสำเนา (5)  ผู้กู้ ผู้ค้ำ ผู้รับรอง มิใช่ข้าราชการในสิงห์บุรี(นายแสนพล ระดากุล ร.ร.ชุมแพพิทยาคม) (6) มีการแก้ไขจำนวนเงินกู้ และไม่มีการลงชื่อกำกับ	1.เร่งรัดให้แล้วเสร็จโดยเร็ว 2คณะกรรมการที่รับผิดชอบแต่ละโครงการควรเข้าไปแนะนำ ช่วยเหลือเจ้าหน้าที่อย่างใกล้ชิด 3.ควรมีการติดตามประเมินผลเป็นรายเดือน 1. ควรจัดทำหนังสือแจ้งผู้บังคับบัญชาพร้อมทั้งกำหนดระยะเวลาในการประสานกับสหกรณ์ออมทรัพย์ครู สิงห์บุรี จำกัด
มีนาคม 2559	1 .รายรับ – รายจ่าย ในรอบไตรมาสแรก 2.สัญญาเงินกู้สามัญ และฉ.ฉ.ประจำเดือน กุมภาพันธ์ 2559 3 สัญญาการให้เช่าที่ดินของสหกรณ์	1.รายรับที่ต่ำกว่าประมาณการเฉลี่ยทุกเดือนคือ าธรรมเนียมแรกเข้า และค่าเผื่อหนี้สูญรับคืน 2.รายการรายการที่มีการจ่ายในอัตราที่สูงกว่าอัตราเฉลี่ยแต่ละเดือนคือ ค่าถ่ายเอกสาร มีบางสัญญาผู้มีอำนาจยังไม่ลงลายมือให้ครบถ้วน ซึ่งผู้ตรวจได้อธิบายและแจ้งให้เจ้าหน้าที่รับทราบโดยตรงแล้ว มีสัญญาที่ระบุการจ่ายค่าเช่า เป็นช่วงระยะเวลา	1 .ควรเพิ่มและให้ความสำคัญด้านประชาสัมพันธ์ให้ ข้าราชการครู และบุคคลทั่วไปรู้จักและเห็นคุณค่าของสหกรณ์ฯมากขึ้น เพื่อเพิ่มสมาชิกสามัญ สมาชิสมทบ รวมทั้งให้ความสำคัญในการชำระหนี้มากกว่าธนาคาร 2. การจ่ายค่าถ่ายเอกสาร ซึ่งเป็นการจ่ายประจำทุกเดือน มีอัตราที่สูงขึ้นโดยลำดับ หากใช้วิธีเช่าเครื่องอาจทำให้ลดค่าใช้จ่ายและลดระยะเวลาการทำงานของเจ้าหน้าที่ลงได้ด้วย ควรให้ฝ่ายจัดการประสานหาข้อมูลเพื่อดำเนินการ 3. การใช้จ่าย โดยเฉพาะในรายการหมวด 2 และหมวด 5 แม้ในภาพรวมจะยังไม่เกินประมาณการก็ตาม แต่ควรยึดถือรายละเอียดตามประมาณการที่ที่ประชุมใหญ่อนุมัติเป็นเกณฑ์ 4.ข้อมูลการใช้จ่ายงบประมาณที่เจ้าหน้าที่จัดทำ นับเป็นประโยชน์ โดยเฉพาะการบริหารความเสี่ยงควรนำไปใช้ให้เกิดประโยชน์         ผู้ทำหน้าที่ตรวจสอบภายใน ที่ฝ่ายจัดการแต่งตั้งตามกระบวนการบริหารความเสี่ยงควรทำหน้าที่ตรวจสอบ อาจกำหนดให้เป็นหน้าที่หลัก เพราะเป็นหลักฐานสำคัญ     ควรจัดทำปฏิทินการรับชำระค่าเช่าไว้ด้วย
เมษายน 2559	1 รายรับ รายจ่ายในเดือนมีนาคม2559		1.รายรับ ควรจะรักษาระดับเดือนละ ไม่ต่ำกว่า 13,000,000.- บาท จึงจะเป็นไปตามประมาณการที่ได้นำเสนอต่อที่ประชุมใหญ่ไว้ สำหรับดอกเบี้ยรับรายเดือนอาจจะเพิ่มได้ไม่มากเนื่องจากคณะกรรมการเงินกู้ได้พึงยึดถือกฎระเบียบที่กำหนดไว้อย่างเคร่งครัด ซึ่งเป็นเรื่องที่ดี  สิ่งที่ควรทำอย่างยิ่งเพื่อให้รายรับเพิ่มขึ้นคือ การติดตามลูกหนี้ตามคำพิพากษาและลูกหนี้อื่น ๆ ซึ่งคณะกรรมการดำเนินการได้มีการแต่งตั้งอนุกรรมการให้ดำเนินการเรื่องนี้เป็นการเฉพาะแล้วจึงขอให้เร่งรัดการดำเนินการ ซึ่งในเรื่องนี้ได้ตั้งประมาณการรายรับเรื่องนี้ไว้ถึง 500,000.-บาท           2. รายจ่าย ขอเสนอแนะให้มีการดำเนินการ เพื่อลดค่าถ่ายเอกสารลง ซึ่งได้นำเสนอไว้ตั้งแต่เดือนที่ผ่านมาแล้ว แต่ยังไม่มีการดำเนินการ จึงขอให้คณะกรรมการเร่งรัดให้มีการดำเนินการ อาจใช้วิธีการลดการถ่ายเอกสารลง หรือหากจำเป็นอาจใช้วิธีการเช่าเครื่องแทนการจ้างถ่ายเอกสาร หรืออาจเป็นวิธีอื่น ๆ ที่ดีกว่า ซึ่งควรมีการดำเนินการ
	2  เรื่องการจัดทำทะเบียนครุภัณฑ์และบัญชีวีสดุ	เดือนมกราคม 2559 มีการจัดซื้อเครื่องคอมพิวเตอร์ 1 ชุด ราคา 17,890 บาท ซื้อเครื่องเขียนแบบพิมพ์ จำนวน 6,533 บาทและในเดือนมีนาคม มีการจัดซื้อของใช้สำนักงานอีก จำนวน 6,705.72 บาทได้ตรวจสอบพบว่า ทะเบียนครุภัณฑ์ยังไม่มีการจัดทำให้เป็นปัจจุบัน สำหรับบัญชีวัสดุยังไม่มีการดำเนินการแต่อย่างใด	ให้มีการเร่งรัดให้มีการดำเนินการตามระเบียบว่าด้วยการพัสดุให้ครบถ้วน ทั้งนี้เมื่อมีอนุกรรมการเรื่องนี้อยู่แล้วควรมีการให้ความรู้แก่เจ้าหน้าที่ทุกคนด้วย เพราะเป็นเรื่องที่มีส่วนเกี่ยวข้องสัมพันธ์กันในทุก ๆ งานและควรมีการกำกับติดตามให้ปฏิบัติตามระเบียบฯ หากสามารถดำเนินการได้ควรเขียนเป็นคู่มือเนื่องจากมีขั้นตอนและแบบฟอร์มที่ใช้