รายงานการตรวจสอบกิจการ
สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ประจำเดือน มกราคม 2560
เรียน คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5 คน
ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 8 , 14 กุมภาพันธ์ 2560 ตามแผนที่กำหนดไว้ จึงขอรายงามผลการตรวจสอบ ดังนี้
1.
เรื่องที่ตรวจ
1.1 ติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบ
ฯ เดือนธันวาคม 2559
1.2
รายรับ – รายจ่ายเดือนธันวาคม 2559
1.3 สัญญาเงิน กู้ ฉ.ฉ.รายปี
2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
2.1 เพื่อตรวจสอบการดำเนินการและเหคุผลที่อ้าง
2.2 เพื่อตรวจสอบความถูกต้องของหลักฐานการรับ
การจ่าย และการจัดทำบัญชี
2.3
เพื่อตรวจสอบความถูกต้องเรียบร้อยของสัญญาเงินกู้ ฉ.ฉ.รายปี
3.
ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ
3.1 สอบถามและตรวจสอบการดำเนินการแจกจ่ายเอกสารรายงานการประชุมใหญ่ในส่วนที่เหลือ
3.2 ตรวจสอบหลักฐาน การรับ การจ่าย
เดือนธันวาคม 2559และการลงบัญชีว่าถูกต้องตรงกันหรือไม่
และมียอดเงินตรงตามที่รายงานต่อที่ประชุมคณะกรรมการหรือไม่
3.3 สอบถามและตรวจสอบหลักฐานการดำเนินการบริหารการเงินในแต่ละวัน
ว่าถูกต้องตามระเบียบและมีการกำกับดูแลอย่างไร
3.4 ตรวจสอบสัญญาการกู้ เงิน ฉ. ฉ. รายปี
และสอบถามการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่
3. 4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ
4.1 ผลการตรวจสอบ
(1) เรื่องการติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบ
ฯ เดือนธันวาคม 2559
การตรวจสอบฯ ประจำเดือนธันวาคม 2559
ผู้ตรวจสอบได้ให้ข้อเสนอแนะไว้ และที่ประชุมเห็นชอบที่จะนำไปปฏิบัติ มี 2 เรื่อง
คือ 1. การดำเนินการกับรายงานการประชุมใหญ่ที่มีเหลือจำนวนมาก และ 2. เรื่องการจ่ายเบี้ยประชุมใหญ่ให้นางลาวัลย์
พิชญวรรธน์ ซึ่งตามหลักฐานการรับเงินมิใช่นางลาวัลย์ จากการตรวจสอบฯ
พบมีการดำเนินการดังนี้
1.
เอกสารรายงานการประชุมใหญ่ได้นำไปแจกจ่ายให้สมาชิกผู้มาติดต่อกับสหกรณ์
ซึ่งขณะนี้ได้แจกจ่ายไปส่วนหนึ่งแล้ว
2. จากการชี้แจงของผู้จัดการ ทราบว่า นางลาวัลย์
ได้รับเงินส่วนนี้แล้ว ขณะนี้อยู่ระหว่างการปรับปรุงหลักฐานการรับเงินให้ถูกต้อง
(2) รายรับ –
รายจ่ายเดือนธันวาคม 2559
1. ได้ตรวจสอบยอดรายรับจากใบเสร็จรับเงิน
กับบัญชีที่จัดทำ และบัญชีที่รายงานคณะกรรมการพบว่ามียอดตรงกัน
2.ได้ตรวจสอบการเก็บรักษาเงินคงเหลือ
จำนวนเงินคงเหลือทุกวันจะจัดเก็บฝากไว้ที่ธนาคาร ได้ตรวจสอบสมุดคู่ฝากธนาคารพบมี 7
บัญชี ตรงกับ งบทดลองที่รายงานคณะกรรมการ มีบัญชีฝากประจำ 1 บํญชี มีจำนวนเงิน
4,281,888.09 ได้สอบถามผู้จัดการเป็นยอดเงินสวัสดิการสมาชิก ซึ่งยังมิเคยนำมาใช้แต่อย่างใด
3.ได้ตรวจสอบหลักฐานการจ่ายและการลงบัญชีถูกต้องตรงกัน เป็นการจ่ายเงินตามปกติ ยังไม่มีการจัดซื้อ
จัดจ้างพัสดุแด่อย่างใด
4. ได้สอบถามผู้จัดการถึงการบริหารการเงินแต่ละวันว่า
ดำเนินการอย่างไร ทราบว่าใช้วิธีเบิกเงินจากธนาคารมาใช้บริหารส่วนหนึ่ง
และใช้เงินที่สมาชิกนำมาฝากหรือซื้อหุ้นเพิ่มส่วนหนึ่ง
เมื่อตรวจสอบระเบียบว่าด้วยการรับจ่ายและเก็บรักษาเงิน พบว่าข้อ 32 ระบุว่า “
ในการถอนเงินจากธนาคาร หรือแหล่งรับฝากอื่น ๆ เพื่อนำมาใช้จ่ายในธุรกิจของสหกรณ์
ให้ผู้จัดการหรือผู้ทำหน้าที่แทนทำบันทึกขออนุมัติถอนเงิน
โดยชี้แจงเหตุผลต่อประธานกรรมการ หรือรองประธานกรรมการ
หรือกรรมการที่ได้รับมอบหมาย จากคณะกรรมการ ให้เป็นผู้มีอำนาจอนุมัติถอนเงิน
พร้อมทั้งแนบเอกสารต่าง ๆ และเอกสารการถอนเงินเพื่อประกอบการพิจารณาด้วย
การจ่ายเงินตามวรรคหนึ่งให้คณะกรรมการดำเนินการมอบอำนาจ
และกำหนดวงเงินที่อนุมัติตามที่คณะกรรมการดำเนินการกำหนดเป็นปี ๆ ไป “ ได้ตรวจสอบสำเนารายงานการประชุมคณะกรรมการดำเนินการ
ซึ่งมีการประชุมผ่านไปแล้ว 2 ครั้ง ไม่พบข้อประชุมเรื่องนี้แต่อย่างใด
ข้อสังเกต
1. เงินสวัสดิการสมาชิกที่ฝากประจำไว้
ควรพิจารณาดำเนินการให้เกิดประโยชน์ต่อสมาชิก
2.
การกำหนดวงเงินให้ถอนเพื่อนำมาใช้จ่ายในธุรกิจสหกรณ์แต่ละวันหากมีการกำหนอนอกจากจะปฏิบัติตามระเบียบแล้วยังสามรถควบคุมการจ่ายเงินของสหกรณ์ได้อีกทางหนึ่งด้วย
ข้อเสนอแนะ
1. ฝ่ายบริหารและฝ่ายจัดการควรมีการศึกษา ระเบียบ ข้อบังคับ
อย่างชัดเจน เนื่องจากมีการแก้ไข ปรับปรุง และปฏิบัติให้ถูกต้อง
โดยเฉพาะระเบียบที่เกี่ยวกับทุนสาธารณะประโยชน์และทุนสงเคราะห์สมาชิก
และระเบียบเกี่ยวกับการบริหารด้านการเงินและพัสดุ
(3) สัญญาเงิน
กู้ ฉ.ฉ.รายปี
ได้ตรวจสอบสัญญาเงินกู้ ฉ.ฉ.รายปี พบว่า สมาชิกหน่วยโรงเรียนสิงห์บุรี
หน่วยจังหวัด และหน่วยอำเภอเมือง ดังรายชื่อข้างล่างนี้
ยังไม่มาจัดทำสัญญากู้แต่อย่างใด ได้สอบถามกระบวนการดำเนินการของเจ้าหน้าที่แล้วพบว่า
เจ้าหน้าที่ได้ใช้ความพยายามทุกรูปแบบแล้ว พบตัวบอกว่าจะมาทำก็ไม่มา
เจ้าหน้าที่ได้ร้องขอให้คณะกรรมการดำเนินการช่วย
โรเรียนสิงห์บุรี
1.นายไพบูลย์ แก้วมณี บำนาญสพม.
2.นายสุนันท์ จำปี บำนาญ
สพม.
3.นายพิษณุ สมมานะ
4.นางพวงเพชร นุชธุรี
5.นางกัลยาณี ศรีสุชาติ
6. นายพิเชษฐ์ ลักษณพันธ์พงศ์
7. นางสุนทร พิทักษ์สาลี
จังหวัด
1. นายสนอง
พิเคราะห์ฤกษ์ 2.
นายสุพจน์ แจ่มยิ่ง
3. นางวรรณา ไชยาวรรณ
อำเภอเมือง
1.นายขวัญเมือง หรั่งแร่ 2.
นางน้ำฝน วัฒนพงษ์
3.น.ส.ลลิตา ชัยจำรัส 4.
นายพันธ์ศักดิ์ ประสิทธิแสน
5.นายณรงค์ โสภา 6.
นายสมศักดิ์ ปานดำ
7.นางอรุณี อะฏะวินทร์ 8.
นางดวงจันทร์ ชะมาลา
9.นางปิยนาฎ ศุกระรุจิ 10.
นางพวงแก้ว เรืองเผ่าพันธุ์
11.นางวรนุช วิบูลย์ศักดิ์สกุล 12. นางชนิดา
ทับขวัญ
13.นางสุนีย์ ศุภนคร 14.
นางส่องแสง แป้นแก้ว
15.นางประทุม บุญย้าย 16.
นางไพเราะ บุญเฉื่อย
17. นายจำรุณ กลิ่นผล 18.นางจิราภรณ์ เชยชม
19.นางชนิดา ตาระเกตุ 20.
นางกอบพันธ์ วิมลวัฒน์
21.นายธนู คล้ายปั้น 22.
นางวาสนา ธรรมถาวร
23.นายสมควร โพธิ์หอมศิริ
ข้อสังเกต
1. สมาชิกในเมืองไม่ให้ความสำคัญ
สมาชิกต่างอำเภอให้ความสำคัญและปฏิบัติตามกฎระบียบ
ข้อเสนอแนะ
1. คณะกรรมการดำเนินการควรประสานให้มาดำเนินการให้เรียบร้อย
2. ปีต่อไปควรให้มารับเงินปันผล
และเฉลี่ยคืนที่สหกรณ์ ด้วยตนเอง
สุมารี อุสาหะ ผู้ตรวจสอบกิจการ
จ.ส.อ.ดิเรก
พรประเสริฐ ผู้ตรวจสอบกิจการ
สุมาลี ชูจันทร์ ผู้ตรวจสอบกิการ
สำราญ ชูเนตร ผู้ตรวจสอบกิจการ
วันชัย
กล้าเอี่ยม ผู้ตรวจสอบกิจการ
|
|
|
|
|
|
|
|
||
ไม่มีความคิดเห็น:
แสดงความคิดเห็น