รายงานการตรวจสอบกิจการ มกราคม 2561

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน  มกราคม  2561

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5  คน  ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 23  มกราคม และ 6 กุมภาพันธ์ 2561 จึงขอรายงามผลการกำเนินการที่เกี่ยวกับการตรวจสอบตรวจสอบกิจการ เป็น 2 ส่วน ดังนี้

ส่วนที่ 1 การพัฒนางานตรวจสอบกิจการ

          เป้าหมายการดำเนินการ  คือ การพัฒนาผู้ตรวจสอบกิจการสู่นักตรวจสอบกิจการออมทรัพย์มืออาชีพ

          การดำเนินการ  คือ 1. การให้ความรู้          2. สร้างเครื่องมือการตรวจสอบ

          ผลการดำเนินการ   1. การให้ความรู้ ทำแล้ว 2 เรื่อง คือ วิเคราะห์ข้อบังคับเพื่อเป็นแนวทางในการตรวจสอบ  และเชิญนายนฤพล  ฟักขำ เจ้าหน้าที่บัญชีของสหกรณ์ฯชี้แจงให้ความรู้เรื่องงบการเงินต่าง ๆ

                                 2. สร้างเครื่องมือการตรวจสอบ ได้สร้างเครื่องมือการเก็บและวิเคราะห์ข้อมูลในเรื่องการให้เงินกู้แก่สมาชิก โดยได้กำหนดรหัสชื่อไว้ “คตส.1”

          หลักฐานการดำเนินการ  มีรายละเอียดครบถ้วน หากท่านใดสนใจ ติดต่อได้ที่คณะผู้ตรวจสอบกิจการ     

ส่วนที่ 2 การตรวจสอบกิจการ

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1  ติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบ ฯ ที่ได้ให้ไว้ในปีการเงิน 2560 และยังอยู่ในระหว่างการดำเนินการ

   1.2  ตรวจสอบการดำเนินงานการควบคุมภายใน

   1.3 ตรวจสอบสัญญาเงินกู้ ประเภทกู้สามัญ

   1.4 ตรวจสอบแผนปฎิบัติการประจำปี 2561

         

    2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

        2.1 เพื่อตรวจสอบความก้าวหน้าในการดำเนินการตามข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ

        2.2 เพื่อตรวจสอบกระบวนการในการดำเนินการควบคุมภายใน

        2.3 เพื่อตรวจสอบการความถูกต้อง ความสมบูรณ์ของสัญญาเงินกู้

        2.4 เพื่อตรวจสอบการดำเนินการตามแผนปฏิบัติที่ที่ประชุมใหญ่อนุมัติ

    3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ

          3.1 ตรวจสอบหลักฐาน และสอบถามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะของปีการเงิน 2560 ที่ยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จ

           3.2 ตรวจสอบหลักฐาน และสอบถามการดำเนินการควบคุมภายใน  

           3.3 ตรวจสอบสัญญาเงินกู้สามัญ ประจำเดือนธันวาคม 2560 จำนวน 40 สัญญา ใช้วิธีตรวจสอบจำนวนเงินให้กู้ เปรียบเทียบจำนวนที่คณะกรรมการอนุมัติ และการบันทึกหลักฐานในทะเบียน รวมทั้งความสมบูรณ์ เรียบร้อย ครบถ้วนของสัญญา

            3.4 ตรวจหลักฐาน และสอบถามการดำเนินการใช้แผนเป็นเครื่องมือในการบริหารงานของสหกรณ์

    4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

          (1) เรื่องการติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบปี 2560 และยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จซึ่งมีทั้งหมด 4 เรื่อง

แบบติดตามการดำเนินการแก้ไข ตามรายงานผลการตรวจสอบกิจการ

ประจำเดือน  ธันวาคม   2560

ข้อสังเกตที่พบ	ผลการแก้ไข	ข้อเสนอแนะเพื่อพิจารณา ดำเนินการต่อไป
1 การกำหนดแบบฟอร์มขึ้นใช้ตามระเบียบว่าด้วยการพัสดุ 2. การพัฒนาบุคลากรให้มีความรู้ ความเข้าใจในข้อบังคับและระเบียบของสหกรณ์ 3. การกำหนดระเบียบว่าด้วยการใช้เงินเพื่อการศึกษาอบรม 4.การจัดทำคู่มือปฏิบัติงาน	1.ยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จ 2.อยู่ระหว่างดำเนินการ เนื่องจากกำหนดไว้ในแผนปฏิบัติการแล้ว 3. ฝ่ายจัดการได้มีการยกร่างเสร็จเรียบร้อยแล้ว 4. มีการดำเนินงานเสร็จเรียบร้อยแล้ว 3 งาน คือ 1.งานประมวลผลโดยใช้โปรแกรม 2. งานลูกหนี้อื่น 3.งานการใช้เงินทุนสาธารณประโยชน์	1 ควรมอบหมายผู้มีความรู้ และประสบการณ์ให้ดำเนินการและมีการกำกับติดตาม 2. ควรเร่งรัดให้มีการดำเนินการโดยเร็ว 3. คณะกรรมการควรพิจารณาตรวจสอบ และดำเนินการตามกระบวนการเพื่อประกาศใช้โดยเร็ว 4. ควรสนับสนุนและส่งเสริมให้มีการจัดทำให้ครบทุกงาน
(2) ตรวจสอบการดำเนินงานการควบคุมภายใน              จากการสอบถามผู้จัดการยังไม่ชัดเจนในการดำเนินการ  จึงได้เสนอแนะให้แต่งตั้งให้มีผู้รับผิดชอบเป็นเจ้าของเรื่องโดยตรง เพื่อให้เกิดการปฏิบัติในส่วนที่ยังไม่ชัดเจนให้มีความสมบูรณ์ยิ่งขึ้น ซึ่งผู้จัดการได้จะดำเนินการออกคำสั่งมอบหมายให้รองผู้จัดการรับผิดชอบ           ข้อเสนอแนะ  งานควบคุมภายในเป็นงานที่เกี่ยวข้องทั้งการบริหารและการปฏิบัติ และเป็นงานจำเป็นสำหรับสถาบันทางการเงิน หากมีการดำเนินการชัดเจนเป็นรูปธรรมอย่างต่อเนื่อง จะเพิ่มประสิทธิภาพของงาน ประกอบกับกรมตรวจบัญชีสหกรณ์ได้กำหนดมาตรฐานขั้นต่ำของการควบคุมภายในด้านการเงินการบัญชีไว้เป็นแนวทางปฏิบัติด้วยแล้ว จึงขอเสนอให้คณะกรรมการหรืออนุกรรมการช่วยวางแผนให้เกิดการปฏิบัติที่เป็นรูปธรรม                      (3) ตรวจสอบสัญญาเงินกู้ ประเภทกู้สามัญ                  ได้ตรวจสัญญาเงินกู้ ประเภทกู้สามัญเดือน ธันวาคม 2560 จำนวน 40 สัญญา ทุกสัญญา มียอดเงินให้กู้ตรงตามที่คณะกรรมการอนุมัติ ทุกสัญญามีความสมบูรณ์ ครบถ้วน และมีการจัดทำทะเบียนถูกต้องตรงกับสัญญา                   ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ    ไม่มี             (4) ตรวจสอบแผนปฏิบัติการประจำปี 2561                  ได้ขอดูแผนปฏิบัติการประจำปี 2561 พบว่า ฝ่ายจัดการได้มีการมอบหมายให้เจ้าหน้าที่รับผิดชอบงานโครงการที่ได้รับอนุมัติจากที่ประชุมใหญ่แล้ว แต่ยังไม่มีการดำเนินการกำหนดรายละเอียดที่จะดำเนินการในแต่ละกิจกรรมหลัก ซึ่งเจ้าหน้าที่แจ้งว่ารอที่ประชุมคณะกรรมการ                   ข้อสังเกต  แผนปฏิบัติการยังไม่ได้จัดทำให้สมบูรณ์                    ข้อเสนอแนะ  ควรมีการเร่งรัดให้เสร็จโดยเร็ว และกรรมการควรมีส่วนร่วมในแต่ละงานโครงการด้วย                                                     สุมารี  อุสาหะ                         ผู้ตรวจสอบกิจการ                                                               อุดม  บุญช่วย                                                   จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ          ผู้ตรวจสอบกิจการ                                                   สุมาลี  ชูจันทร์                          ผู้ตรวจสอบกิการ                                                               วันชัย  กล้าเอี่ยม                  ผู้ตรวจสอบกิจการ