รายงานการตรวจสอบเดือนมีนาคม

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน มีนาคม 2560

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5 คน ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 10 – 11 มีนาคม  2560 ตามแผนที่กำหนดไว้ จึงขอรายงามผลการตรวจสอบ ดังนี้

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1  ติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบ ฯ เดือน กุมภาพันธ์ 2560

   1.2  รายรับ – รายจ่าย ไตรมาสแรก

    2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

      2.1 เพื่อตรวจสอบการดำเนินการและเหตุผลที่อ้าง

      2.2 เพื่อวิเคราะห์กำไรสุทธิ ประจำไตรมาสแรก

        3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ

     3.1 สอบถามและตรวจสอบการดำเนินการตามข้อเสนอแนะและข้อสังเกต

      3.2 ตรวจสอบรายการ การรับ การจ่ายว่ามีรายการใดมีผลในการวิเคราะห์กำไรสุทธิ

4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

          (1) เรื่องการติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบ ฯ เดือนมกราคม2560

          การตรวจสอบฯ ประจำเดือน กุมภาพันธ์ 2560 ผู้ตรวจสอบฯได้ให้ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะไว้ โดยที่ประชุมเห็นชอบที่จะนำไปปฏิบัติ มี 2 เรื่อง คือ 1. การดำเนินการตามระเบียบว่าด้วยการใช้ทุนสาธารณประโยชน์ และระเบียบว่าด้วยกองทุนสะสมเพื่อสวัสดิการสงเคราะห์สมาชิกและสังคม 2. เรื่องการติดตามผลการประชุมคณะอนุกรรมการ และกรรมการฝ่ายต่าง ๆ ที่มีการประชุมหลายคณะและจำนวนครั้งในการประชุมสูงขึ้นอย่างผิดสังเกต โดยขอให้ฝ่ายตรวจสอบภายในตรวจสอบบันทึกรายงานการประชุม และวิเคราะห์ผลตามบทบาทหน้าที่ ผลการติดตามปรากฏ ดังนี้

          (1.1) เรื่องการดำเนินการตามระเบียบว่าด้วยการใช้ทุนสาธารณประโยชน์ และระเบียบว่าด้วย กองทุนสะสมเพื่อสวัสดิการสงเคราะห์สมาชิกและสังคม ผู้จัดการ ได้ชี้แจงว่าได้ออกคำสั่งมอบหมายความรับผิดชอบให้ นางจันทนา ยาดี รองผู้จัดการ เป็นผู้รับผิดชอบ และได้จัดทำคู่มือปฏิบัติงาน งานทุนสาธารณประโยชน์ เพื่อให้ผู้รับผิดชอบถือปฏิบัติ สำหรับคู่มือขณะนี้ได้เตรียมนำเสนอที่ประชุมคณะกรรมการดำเนินการเพื่อตรวจสอบและรับทราบแนวทางปฏิบัติของฝ่ายจัดการ สำหรับการดำเนินการตามระเบียบกองทุนสะสมเพื่อสวัสดิการสงเคราะห์สมาชิกและสังคม ได้ถอนเงินสะสมตามระเบียบเก่ามาเข้ารวมกับเงินกองทุนที่ได้รับจัดสรรเสร็จเรียบร้อยแล้ว และได้มอบหมายผู้รับผิดชอบศึกษาระเบียบให้ชัดเจน

            (1.2) เรื่องการดำเนินการติดตามผลการประชุมของคณะอนุกรรมการ และกรรมการฝ่ายต่าง ๆ ของฝ่ายตรวจสอบภายใน เรื่องนี้เลขานุการคณะกรรมการดำเนินการได้ติดตามในการประชุมคณะกรรมการดำเนินการในคราวประชุมเมื่อ 20  มีนาคม  2560 แล้ว

          ข้อสังเกตจากการติดตามผลตามข้อเสนอแนะ

                   1. ผู้รับผิดชอบมีความเต็มใจในการปฏิบัติ แต่ยังไม่ชัดเจนในการปฏิบัติงาน หากมีความชัดเจนจะสามารถปฏิบัติงานได้อย่างมีประสิทธิภาพ

                        2. งานการประชุมอนุกรรมการหรือกรรมการอื่น ๆ นอกเหนือจากคณะกรรมการดำเนินการ และคณะกรรมการอื่นตามข้อบังคับ ยังไม่มีผู้รับผิดชอบโดยตรง ทำให้การจัดประชุมยังไม่

สามรถแสดงผลได้จัดเจน

            ข้อเสนอแนะ

                   1.ควรมีการประชุมชี้แจงผู้รับผิดชอบและผู้เกี่ยวข้อง ให้เกิดความเข้าใจชัดเจน การส่งต่องานตามความสัมพันธ์ของงานจะเป็นระบบ ทุกคนที่ทำงานจะมีความสุขและเกิดผลงานตามเป้าหมาย

                        2. ควรจัดทำคู่มือปฏิบัติตามระเบียบว่าด้วย กอองทุนสะสมเพื่อสวัสดิการสงเคราะห์สมาชิกและสังคม ด้วย

                        3. งานการประชุมคณะอนุกรรมการต่าง ๆ ที่คณะกรรมการตั้งขึ้น ควรมรผู้รับผิดชอบโดยตรงและมีคู่มือปฏิบัติงาน

             (2) รายรับ – รายจ่ายไตรมาสแรก

          1. ได้ตรวจสอบการเงินการบัญชีเดือน ธันวาคม 2559  มกราคม 2560 และ กุมภาพันธ์ 2560 พบว่ามีหลักฐานการจ่ายเงินครบถ้วน และมีการลงบัญชีตามหลักฐานการรับการจ่ายเงิน จำนวนต่าง ๆ ตรงตามงบทดลองที่ฝ่ายจัดการนำเสนอที่ประชุม เมื่อใช้งบทดลองที่ที่ประชุมคณะกรรมการดำเนินการรับทราบแล้วมาเป็นหลักในการวิเคราะห์ผลการดำเนินการในรอบ ไตรมาสแรก (เดือน ธันวาคม 2559 – กุมภาพันธ์ 2560) พบว่ามีรายรับตามที่รับจริง ดังนี้

                                    ธันวาคม 2559          จำนวน   13,883,461.85 บาท

                                    มกราคม 2560           จำนวน  13,408,059.บาท-

                                    กุมภาพันธ์ 2560         จำนวน  12,144,110.50บาท

                                                รวมไตรมาสแรกมีรายรับที่เกิดขึ้นจริง จำนวน 39,435,631.35 บาท

               มีรายจ่ายที่จ่ายจริง ดังนี้

                                    ธันวาคม 2559            จำนวน  5,479,529.21 บาท

                                     มกราคม 2560         จำนวน  1,922,317.96 บาท

                                     กุมภาพันธ์ 2560          จำนวน  1,477,675.08 บาท

                                               รวมไตรมาสแรกสหกรณ์ได้ใช้จ่ายไปเป็นเงิน จำนวน 8,879,522.25

                        จากข้อมูลที่เกิดขึ้นจริงทั้งรายรับและรายจ่ายดังได้นำเสนอข้างต้นแล้ว เมื่อวิเคราะห์ในรายการแล้วพบว่ามีรายการที่จะเกิดขึ้นจริงเมื่อสิ้นปีการเงินทั้งรายรับและรายจ่ายจึงไม่ปรากฏ จำนวนในรายรับ และรายจ่าย ดังนี้

                        รายรับ  ได้เก่ รายการผลตอบแทนการลงทุนผู้ถือหุ้น ซึ่งสหกรณ์ได้ไปลงทุนซื้อหุ้นไว้ 3 แห่งคือ ชุมนุมสหกรณ์ออมทรัพย์ครูไทย จำกัด จำนวน 9,480 บาท  ชุมนุมสหกรณ์ออมทรัพย์แห่งประเทศไทย จำกัด จำนวน 1,229,500 บาท และบริษัทประกันชีวิต จำนวน 200,000บาท ปีการเงินที่ผ่านมา ได้ผลตอบแทน ทั้ง 3 แห่ง เป็นเงิน 68,712.58 บาท รายรับในไตรมาสแรกนี้จึงสามารถคำนวณรายได้จากค่าตอบแทนนี้ได้ ซึ่ง ฝ่ายตรวจสอบประมาณการให้ไตรมาสแรก จำนวน 16,500 บาท (เดือนละ 5,500 บาท) รายรับไตรมาสแรกที่คาดว่าใกล้เคียงกับความเป็นจริงมากที่สุด จำนวน 39,452,131.35 บาท

                        รายจ่าย ได้แก่ ดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์พิเศษ ที่สมาชิกสามัญและสมาชิกฝากไว้กับสหกรณ์ ในเดือนธันวาคม2559 มีจำนวน 617,416,125.75 บาท เดือน มกราคม 2560 มีจำนวน 628,795,126.75 บาท  เดือนกุมภาพันธ์ มีจำนวน 624,564,420.95 บาท ซึ่งสหกรณ์จะต้องจ่ายดอกเบี้ย ร้อย 3 ต่อ ปี รายจ่ายไตรมาสแรก จึงจำเป็นต้องหักค่าใช้จ่ายในส่วนนี้ไว้ด้วย ฝ่ายตรวจสอบกิจการได้คิดคำนวณจากยอดเงินฝากดังกล่าวแล้ว ไตรมาศแรก ต้องจ่ายดอกเบี้ยจำนวน 4,676,939.18 บาท  นอกจากนี้ยังมีรายการค่าเสื่อมราคา และค่าสำรองหนี้สูญ ซึ่งจะต้องเป็นรายจ่ายเมื่อสิ้นปี ฝ่ายตรวจสอบจึงคำนวณเป็นค่ารายจ่ายไตรมาสแรกด้วย โดยคิดคำนวณจากประมาณการที่ตั้งไว้ และรายการจ่ายจริง ปี 2559 ไตรมาสแรกจึงมีรายจ่ายเพิ่มตามรายการนี้อีก จำนวน 360,000 บาท รวมแล้วค่าใช้จ่ายไตรมาสแรกคือ 13,886,820.28  จึงมีกำไรสุทธิ จำนวน 25,565,311.07 บาทคิดเป็นร้อยละ 64.80  สำหรับรายจ่ายคิด เป็นร้อยละ 35.20 ของรายรับ

            ข้อสังเกต 1. กำไรสุทธิไตรมาสแรก คิดเป็นร้อยละ 64.80 เมื่อเปรียบเทียบกับปีการเงิน 2559 (ทั้งปี) ยังต่ำกว่าเล็กน้อย เพราะปีการเงิน 2559 มีกำไรสุทธิ 100,977,993.92 คิดเป็นร้อยละ 65.18 ของรายรับ                    

                      2. การใช้จ่าย ไตรมาสแรก คิดเป็นร้อยละ 35.20 เมื่อเปรียบกับประมาณการที่ ที่ประชุมใหญ่อนุมัติ ค่าใช้จ่าย ร้อยละ36.38 ของรายรับ ค่าใช้จ่ายจึงมีอัตราที่ต่ำกว่าประมาณการ นับเป็นเรื่องดีที่พึงรักษาไว้

            ข้อเสนอแนะ    1. ควรเพิ่มกำไรสุทธิ ด้วยการติดตามหนี้ค้างชำระ และรักษาระดับอัตราค่าใช้จ่ายไม่ควรสูงกว่านี้

                                                         คณะผู้ตรวจสอบกิจการ