แนวทางการตรวจสอบ
เดือนเมษายน 2560
(1)
การยืนยันยอด เป็นเทคนิคที่ต้องอาศัยความร่วมมือจากสมาชิกหรือผู้ที่เกี่ยวข้องกับสหกรณ์ที่ทราบเกี่ยวกับหลักฐานต่างๆ
โดยให้ยืนยันเป็นลายลักษณ์อักษรมายังผู้ตรวจสอบกิจการโดยตรง
ทำให้ทราบว่ามีสินทรัพย์ หนี้สิน และทุนเรือนหุ้นของสมาชิกอยู่จริง
การยืนยันยอดนี้เมื่อปฏิบัติโดยถูกต้องย่อมเป็นหลักฐานที่เชื่อถือได้มากที่สุด
เทคนิคนี้ใช้ในการยืนยันยอดเงินฝากธนาคาร ลูกหนี้เงินกู้ ลูกหนี้การค้า
เงินเบิกเกินบัญชีธนาคาร เจ้าหนี้เงินกู้ เจ้าหนี้เงินรับฝาก ทุนเรือนหุ้นของสมาชิก
สินทรัพย์ซึ่งอยู่ในความครอบครองของบุคคลภายนอก
กรรมสิทธิ์ในสินทรัพย์และหนี้สินที่อาจเกิดขึ้นในภายหน้า
การใช้เทคนิคนี้ให้เกิดประโยชน์อย่างแท้จริง
ผู้ตรวจสอบกิจการต้องควบคุมและตรวจทาน
การยืนยันยอด รวมทั้งดำเนินการให้มีการจัดส่งไปยังผู้รับเองและระบุให้ตอบกลับมาที่ผู้ตรวจสอบกิจการโดยตรง เพื่อป้องกันกรณีต่างๆ ที่อาจเกิดขึ้น เช่น การแก้ไขก่อนทำการส่งออก การไม่ส่งไปให้ผู้รับ หรือส่งไปยังตำบลที่อยู่อื่น หรือแก้ไขคำตอบที่ได้รับ เป็นต้น
การยืนยันยอด รวมทั้งดำเนินการให้มีการจัดส่งไปยังผู้รับเองและระบุให้ตอบกลับมาที่ผู้ตรวจสอบกิจการโดยตรง เพื่อป้องกันกรณีต่างๆ ที่อาจเกิดขึ้น เช่น การแก้ไขก่อนทำการส่งออก การไม่ส่งไปให้ผู้รับ หรือส่งไปยังตำบลที่อยู่อื่น หรือแก้ไขคำตอบที่ได้รับ เป็นต้น
ตัวอย่าง การใช้เทคนิคยืนยันยอดลูกหนี้หรือการสอบทานหนี้
จะช่วยให้ทราบว่าลูกหนี้ตามบัญชีมีอยู่จริงและถูกต้อง
รวมทั้งทราบการทุจริตโดยวิธียักยอกเงินรับชำระหนี้หรือการสร้างลูกหนี้เท็จเพื่อปิดบังการยักยอกเงินให้กู้
วิธีการยืนยันยอดลูกหนี้หรือการสอบทานหนี้ มี 2 วิธี คือ
1.
การสอบทานโดยตรง เป็นการสอบถามโดยตรงกับตัวลูกหนี้ ซึ่งอาจทำการสอบทานในขณะที่
ผู้ตรวจสอบกิจการเข้าตรวจสอบสหกรณ์นั้น ๆ
ผู้ตรวจสอบกิจการเข้าตรวจสอบสหกรณ์นั้น ๆ
2. การสอบทานโดยขอคำยืนยันยอดทางไปรษณีย์
แบ่งเป็น
-
แบบให้ตอบกลับทุกกรณี
เป็นแบบที่ให้สมาชิกตอบกลับมายังผู้ตรวจสอบกิจการ
ในทุกกรณีไม่ว่าจะมีข้อทักท้วงหรือไม่ก็ตาม
ในทุกกรณีไม่ว่าจะมีข้อทักท้วงหรือไม่ก็ตาม
-
แบบตอบกลับเมื่อมีข้อทักท้วง
เป็นแบบที่ให้สมาชิกตอบกลับมายังผู้ตรวจสอบกิจการเฉพาะที่มีข้อทักท้วงเท่านั้น
หากยอดเงินเป็นหนี้ที่แจ้งไปเป็นยอดที่ถูกต้องแล้ว สมาชิกก็ไม่ต้องตอบกลับมา
การยืนยันยอดทุนเรือนหุ้น และยอดเงินกู้
เรียน
สมาชิกสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ด้วยคณะผู้ตรวจสอบกิจการฯ
ประกอบด้วย 1. นางสาวสุมารี อุสาหะ
2.จ.ส.อ.ดิเรก พรประเสริฐ 3.นางสุมาลี
ชูจันทร์ 4.นายสำราญ ชูเนตร
และ 5.นายวันชัย กล้าเอี่ยม ได้ดำเนินการตรวจสอบยอดทุนเรือนหุ้น
และยอดหนี้จากการกู้ของสมาชิก ณ วันที่
30 เมษายน 2560
จากหลักฐานที่ปรากฏในระบบโปรแกรมสำเร็จรูป และหลักฐานทะเบียนหุ้น หนี้
ที่จัดทำด้วยมือ ซึ่งสหกรณ์ฯ ได้ดำเนินการจัดทำคู่ขนานกัน
และมีการสอบทานยอดระหว่าง 2 ระบบ ทุก ๆสิ้นเดือน เพื่อป้องกันความผิดพลาด
ก่อนออกใบเสร็จเรียกเก็บเงินจากสมาชิก
สำหรับใบเสร็จแต่ละเดือนจะปรากฏจำนวนหุ้นที่ท่านมีอยู่
และจำนวนหนี้ที่ท่านเป็นหนี้กับสหกรณ์ ณ
วันออกใบเสร็จเรียกเก็บจากหน่วยงานต้นสังกัด
จากผลการตรวจสอบของผู้ตรวจสอบกิจการ
ณ วันที่ 30 เมษายน 2560 ท่านมีหุ้น และหนี้ดังนี้
1.
มีทุนเรื่อนหุ้น คิดเป็นมูลค่า
.............................. บาท
2.
มีหนี้กับสหกรณ์ฯ ดังนี้
2.1
หนี้กู้ สามัญ คงเหลือ จำนวน ................................ บาท
2.2
หนี้กู้ ฉ.ฉ. คงเหลือ จำนวน
................................ บาท
2.3 หนี้กู้ พิเศษ คงเหลือ
จำนวน ...............................
บาท
2.4
หนี้กู้สวัสดิการ คงเหลือ จำนวน .......................... บาท
จึงให้ท่านตรวจสอบด้วยตัวของท่านเอง แล้วตอบกลับผู้ตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี
จำกัด โดยตรงตามแบบและแสตมป์ที่แนบมาพร้อมหนังสือนี้ ขอขอบพระคุณมา ณ โอกาสนี้ด้วย
คณะผู้ตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี
จำกัด
หมายเหตุ ยอดทุนเรือนหุ้นและยอดหนี้ที่ปรากฏตามเอกสารนี้
เป็นยอดที่ปรากฏในหลักฐานของสหกรณ์ฯ
ส่ง
ผู้ตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ตำบลต้นโพธิ์ อำเภอเมืองสิงห์บุรี
จังหวัดสิงห์บุรี 16000
แบบตอบกลับการตรวจสอบยอดทุนเรือนหุ้นและยอดเงินกู้คงเหลือ
ณ วันที่
30 เมษายน 2560
เรียน ผู้ตรวจสอบกิจการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี
จำกัด
ข้าพเจ้า
.................................................สมาชิก หน่วยอำเภอ.............................................
ได้ตรวจสอบยอดทุนเรือนหุ้นและยอดหนี้คงเหลือแล้ว
เห็นว่า (ให้กาเครื่องหมายถูกลงหน้าข้อความที่ต้องการ)
………………
ถูกต้อง
...................
ไม่ถูกต้อง เนื่องจาก
............................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
ข้าพเจ้า
ขอให้ข้อเสนอแนะเพื่อการพัฒนาสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ดังนี้
........................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................................
(ลงชื่อ)…………………………………………………..
(.........................................................)
ไม่มีความคิดเห็น:
แสดงความคิดเห็น