สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี
จำกัด
ประจำเดือน
พฤษภาคม 2561
เรียน คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด
ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5 คน
ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 11
มิถุนายน 2561
จึงขอรายงามผลการกำเนินการที่เกี่ยวกับการตรวจสอบตรวจสอบกิจการ ดังนี้
1. เรื่องที่ตรวจ
1.1 การควบคุมดูแลการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่
1.2 การบริหารเงินเหลือจ่าย
1.3 การดำเนินงานตามกรอบประมาณการที่ได้รับอนุมัติจากที่ประชุมใหญ่
2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ
2.1 เพื่อตรวจสอบการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่
และการกำกับติดตามของผู้บริหาร
2.2 เพื่อตรวจการดำเนินการ การบริหารจัดการเงินเหลือจ่าย
2.3 เพื่อตรวจสอบและติดตามการดำเนินงานตามประมาณการ
ตรวจสอบ
3.1
ตรวจสอบหลักฐานคำสั่งแบ่งงาน และผลการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่
3.2
ตรวจสอบหลักฐานการดำเนินการเปรียบเทียบระเบียบที่เกี่ยวข้อง
และข้อมูลด้านความเสี่ยง 3.3
ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน ผลงานการปฏิบัติและงบประมาณที่ใช้
เปรียบเทียบประมาณการที่ที่ประชุมใหญ่อนุมัติ
4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ
4.1
การควบคุมดูแลการปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่
ได้สุ่มตรวจการปฏิบัติงานตามคำสั่งแบ่งงานของเจ้าหน้าที่ 3
ฝ่าย/งานที่รับผิดชอบ) ได้แก่
(1).
รองผู้จัดการ
นางจันทนา ยาดี
(2).
เจ้าหน้าที่งานแผนและประเมินผล
นางศิรวดี ลาวัลย์
(3).
เจ้าหน้าที่สินเชื่อ
นางสาวกันปภา เดชน์กิจวัต
จากการตรวจสอบด้วยการสอบถามการปฏิบัติงานและตรวจสอบเอกสารหลักฐานตามงานที่มอบหมายที่ระบุไว้ในคำสั่งพบว่า
คำสั่งสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี
จำกัด ที่ 5/ 2561 เรื่องกำหนดหน้าที่และวิธีปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่และลูกจ้างของสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี
จำกัด เป็นคำสั่งที่มีรายละเอียดการปฏิบัติงานไว้ชัดเจน การปฏิบัติงานของเจ้าหน้าที่ส่วนใหญ่ปฏิบัติตามรายละเอียดคำสั่ง
มีผลปรากฏชัดเจน ยกเว้นงานงานควบคุมภายใน และงานมาตรฐานสหกรณ์ ที่ผู้รับผิดชอบแจ้งว่า
ยังไม่เข้าใจในวิธีการปฏิบัติ ได้แก่งานควบคุมภายใน และงานมาตรฐานสหกรณ์
ข้อสังเกต
ฝ่ายจัดการซึ่งได้แก่เจ้าหน้าที่และผู้จัดการ มีความมุ่งมั่นปฏิบัติงาน
มีผลงานปรากฏ เช่น แผนปฏิบัติงาน ผลงานตามข้อประเมินสหกรณ์สีขาว แม้จะยังขาดความรู้ความเข้าใจในกระบวนการปฏิบัติก็ตาม
ข้อเสนอแนะเพื่อการปฏิบัติในอนาคต ก่อนเริ่มปีการเงินใหม่
ควรจัดประชุมปฏิบัติการฝ่ายจัดการวิเคราะห์บทบาทหน้าที่ของตนเองตาม คำสั่ง
เรื่องกำหนดหน้าที่และวิธีปฏิบัติงาน ให้เกิดความชัดเจนในการปฏิบัติ งานใดไม่เหมาะสมก็ปรับปรุงเปลี่ยนแปลงคำสั่ง
แล้วจัดทำเป็นแบบประเมินให้ประเมินคนเองเป็นระยะ
4.2 การบริหารเงินเหลือจ่าย
ได้ตรวจสอบหลักฐานการดำเนินการบริหารเงินเหลือจ่าย
และสอบถามวิธีดำเนินการจากผู้จัดการ
พบว่ามีการดำเนินการนำเงินเหลือจ่าไปฝากไว้กับสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสระบุรี จำกัด
จำนวนทั้งสิ้น 120 ล้านบาท ได้ผลประโยชน์ตอบแทนในอัตราร้อยละ 4 ต่อปี
การดำเนินการเป็นไปตามระเบียบว่าด้วย การบริหารเงินคงเหลือของสหกรณ์ พ.ศ. 2554
ข้อสังเกตและข้อเสนอแนะ ไม่มี
4.3
การดำเนินงานตามกรอบประมาณการที่ได้รับอนุมัติจากที่ประชุมใหญ่
ได้ตรวจสอบกาใช้จ่ายจากหลักฐานทางบัญชี
เปรียบเทียบประมาณการที่ได้รับอนุมัติจากที่ประชุมใหญ่ เมื่อ 24 ธันวาคม 2560
พบว่า การใช้จ่ายของสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ตั้งแต่ต้นปี จนถึง 30
เมษายน 2561 พบว่า มีการใช้จ่ายตามรายการและกรอบงบประมาณที่ได้รับทุกรายการ
ยกเว้นรายการจ่ายค่าสวัสดิการสงเคราะห์สมาชิกและสังคม จำนวน 707,600 บาท
ซึ่งเป็นรายการใช้จ่ายที่มิได้นำเสนอที่ประชุมใหญ่ แต่คณะกรรมการได้ดำเนินการตามระเบียบที่ได้กำหนดขึ้นใช้
และเนื่องจากเงินค่าใช้จ่ายตามประมาณการที่ประชุมใหญ่ให้สามรถถัวจ่ายได้และยังมีเพียงพอที่จะใช้จ่ายได้
ข้อสังเกต
เป็นการใช้จ่ายรายการที่นอกเหนือจากการพิจารณาเห็นชอบจากที่ประชุมใหญ่
แต่ได้มีกำหนดระเบียบขึ้นไว้รองรับ
|
ข้อเสนอแนะ ควรนำแจ้งที่ประชุมใหญ่รับทราบด้วย
นางสาวสุมารี อุสาหะ ผู้ตรวจสอบกิจการ
นายอุดม บุญช่วย ผู้ตรวจสอบกิจการ
จ.ส.อ.ดิเรก พรประเสริฐ ผู้ตรวจสอบกิจการ
นางสุมาลี ชูจันทร์ ผืตรวจสอบกิจการ
นายวันชัย กล้าเอี่ยม ผู้ตรวจสอบกิจการ
|
ไม่มีความคิดเห็น:
แสดงความคิดเห็น