รายงานการตรวจสอบกิจการเดือนมีนาคม2561

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

ประจำเดือน  มีนาคม  2561

เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด

          ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5  คน  ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 9 , 11  เมษายน 2561 จึงขอรายงามผลการกำเนินการที่เกี่ยวกับการตรวจสอบตรวจสอบกิจการ ดังนี้

1. เรื่องที่ตรวจ

   1.1  ติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบ ฯ ที่ได้ให้ไว้เดือนกุมภาพันธ์ 2561

    1.2 วิเคราะห์ผลการดำเนินงานไตรมาสแรก (ธันวาคม 2560 – กุมภาพันธ์ 2561)

   1.3 ตรวจสอบการดำเนินงาน งานพัสดุ

    2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ

        2.1 เพื่อตรวจสอบความก้าวหน้าในการดำเนินการตามข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ

        2.2 เพื่อวิเคราะห์ผลการดำเนินงานเปรียบเทียบประมาณการที่ที่ประชุมใหญ่เห็นชอบให้ดำเนินการ

        2.3 เพื่อตรวจสอบการความถูกต้อง ความสมบูรณ์ของเอกสารการดำเนินการจัดซื้อ ทะเบียบ บัญชีพัสดุ

    3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ

          3.1 ตรวจสอบหลักฐาน และสอบถามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะของเดือนกุมภาพันธ์ 2561                   3.2 วิเคราะห์รายรับรายจ่ายที่เกิดขึ้นจริง และที่คาดว่าจะเกิดเมื่อสิ้นปี

          3.3 ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน และสอบถามวิธีดำเนินการ งานพัสดุ กับเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบ

               4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ

          (1) เรื่องการติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบเดือนกุมภาพันธ์2561  ซึ่งมีทั้งหมด 5 เรื่องคือ

แบบติดตามการดำเนินการแก้ไข ตามรายงานผลการตรวจสอบกิจการ

ประจำเดือน  กุมภาพันธ์   2560

ข้อสังเกตที่พบ	ผลการแก้ไข	ข้อเสนอแนะเพื่อพิจารณา ดำเนินการต่อไป
1 การกำหนดแบบฟอร์มขึ้นใช้ตามระเบียบว่าด้วยการพัสดุ 2. การพัฒนาบุคลากรให้มีความรู้ ความเข้าใจในข้อบังคับและระเบียบของสหกรณ์ 3.การจัดทำคู่มือปฏิบัติงาน     4. เรื่องการควบคุมภายใน 5.เรื่องความก้าวหน้าด้านแผนปฏิบัติการ	1.ยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จ  ซึ่งเจ้าหน้าที่แจ้งว่าอยู่ระหว่างดำเนินการ 2.มีการดำเนินการให้ความรู้ด้านระเบียบ กฎหมายโดยมีการปรับปรุงรูปแบบการนำเสนอข้อมูลในวาระการประชุม โดยให้ระบุข้อระเบียบ กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนั้น ๆ ด้วย 3. เจ้าหน้าที่มีการรวมงานที่ดำเนินการในรูปแบบเดี่ยวกัน เช่น เจ้าหน้าที่ประจำหน่วย จัดทำเป็นคู่มือที่สามารถใช้ได้ทุกคน ซึ่งขณะนี้อยู่ระหว่างการดำเนินหาร 4. ฝ่ายจัดการได้มีคำสั่งมอบหมายให้รองผู้จัดการรับผิดชอบ ซึ่งรองผู้จัดการเตรียมการที่จะดำเนินการจัดมุมเพื่อบริการสมาชิกด้านการประชาสัมพันธ์ด้านการช่วยเหลือสมาชิกด้านการจัดการปัญหาด้านการเงิน และได้นำเอกสารเรื่องการเงินตรวจสอบความเรียบร้อย และความถูกต้อง และสอบทานกับบัญชี 5. ฝ่ายแผน ได้จัดทำเป็นรูปเล่มเตรียมนำเสนอคณะกรรมการดำเนินการ	1 ควรมอบหมายผู้มีความรู้ และประสบการณ์ให้ดำเนินการและมีการกำกับติดตาม 2ควรมีการจัดทำรูปแบบอื่น ๆ เพิ่มเติม 3. ควรสนับสนุนและส่งเสริมให้มีการจัดทำให้ครบทุกงาน 4. ควรจัดทำเป็นแผน หรือปฏิทินปฏิบัติงาน เพื่อให้ครอบคลุมงานทุกงาน 5.คณะกรรมการควรพิจารณาตรวจสอบให้สามารถปฏิบัติและตรวจสอบการดำเนินการได้

          (2) การวิเคราะห์ผลการดำเนินการไตรมาสแรก (ธันวาคม 2560 – กุมภาพันธ์ 2561)

            (2.1) เป้าหมายการดำเนินการ

                   จากมติที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปี 2560 เมื่อ 24 ธันวาคม 2560 ได้เห็นชอบให้สหกรณ์ ดำเนินการในปี 2561ตามประมาณการรายรับ  รายจ่าย และแผนปฏิบัติการที่คณะกรรมการดำเนินการเสนอต่อที่ประชุม ซึ่งสรุปได้ ดังนี้

                   1.1 ค่าใช้จ่าย    48,135,000.- บาท

                   1.2 กำไรสุทธิ    119,715,000.- บาท

                   1.3 แผนปฏิบัติการ   วิสัยทัศน์ “สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด เป็นองค์ระดับมาตรฐานดีเด่น บริหารตามหลักธรรมาภิบาล บริการเป็นเลิศ เสริมคุณภาพชีวิตสมาชิกให้ดีขึ้น” โดยมีกลยุทธการดำเนินการ 4 กลยุทธ์ มีโครงการรองรับแต่ละกลยุทธ์ รวมทั้งสิ้น  11 โครงการ แต่ละโครงการ กำหนดวัตถุประสงค์ กิจกรรมหลัก และงบประมาณที่จะใช้

          (22) ผลการดำเนินการไตรมาสแรก

ที่	รายการ	เป้าหมาย	ดำเนินการได้	ร้อยละของเป้าหมาย
1	ค่าใช้จ่าย	48,135,000.-	12,984,641.85	26.98
2	กำไรสุทธิ	119,715,000.-	26,499,246.28	22.14
3	แผนปฏิบัติการ	11โครงการ	มีการดำเนินการตามสถานการณ์ที่เกิดขึ้น โดยจัดทำเป็นโครงการ และมีการดำเนินการ ซึ่งเป็นงานที่สอดคล้องกับแผนที่ที่ประชุมใหญ่เห็นชอบให้ดำเนินการ แต่ยังไม่พบการนำแผนใช้ และการรายงานผลตามแผน

ข้อสังเกต 1. ค่าใช้จ่ายมีอัตราร้อยละสูงกว่าที่ควรจะเป็น แต่เมื่อดูรายละเอียดพบว่า มีค่าใช้จ่ายในการประชุมใหญ่สูง เมื่อศึกษารายละเอียดค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธนาคาร พบว่ามีแนวโน้มลดลงนับเป็นเรื่องที่ดี

            2. กำไรสุทธิ มีผลการดำเนินการในอัตราเพียงร้อยละ 22.14 ต่ำจากค่าเป้าหมาย ทั้งนี้อาจเกิดจากอัตราค่าใช้จ่ายสูง ในอนาคตเมื่อค่าใช้จ่ายลดลง กำไรอาจสูงขึ้นโดยลำดับได้

            3. การใช้แผนเป็นเครื่องมือในการบริหารในรอบไตรมาสแรกยังไม่ชัดเจน เนื่องจากแผนปฏิบัติการยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จ แต่คณะกรรมการและฝ่ายจัดการได้ใช้ความสามารถตามศักยภาพที่มีอยู่ดำเนินการแล้วเสร็จโดยจัดทำโครงการขึ้นเป็นการเฉพาะกิจ และบังเกิดผลเป็นที่น่าพึงพอใจ

ข้อเสนอแนะ

             1.ควรนำแผนปฺฏิบัติการมาใช้เป็นเครื่องมือในการบริหาร และปฺฏิบัติงาน เพราะจะสามารถควบคุมการใช้จ่าย และเร่งรัดการดำเนินการให้เป็นไปตามเป้าหมายได้อย่างชัดเจน

               2.รายการใดที่เห็นว่าจำเป็นต้องดำเนินการ ที่นอกเหนือจากแผนต้องมีเหตุผลที่ชัดเจนและเป็นประโยชน์ต่อสมาชิกโดยรวม

          (3) งานการพัสดุ

                 ได้ตรวจสอบรายการจัดซื้อครุภัณฑ์ และวัสดุที่มีการดำเนินการเมื่อเดือน มกราคม 2561 ผลการตรวจสอบพบว่ามีการดำเนินการถูกต้องครบถ้วนทั้งหลักฐานการจัดซื้อ และทะเบียบวัสดุ ครุภัณฑ์

ข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ     ไม่มี   

นางสาวสุมารี   อุสาหะ            ผู้ตรวจสอบกิจการ

นายอุดม   บุญช่วย                ผู้ตรวจสอบกิจการ

จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ       ผู้ตรวจสอบกิจการ

นางสุมาลี   ชูจันทร์              ผืตรวจสอบกิจการ

นายวันชัย   กล้าเอี่ยม           ผู้ตรวจสอบกิจการ                                         

เอกสารประกอบการวิเคราะห์กำไรสุทธื    การคำนวณรายจ่ายประมาณการ รายการ ประมาณการรายจ่าย เฉลี่ยจ่ายเดือนละ 1.บำเหน็จเจ้าหน้าที่และเงินชดเชย 1,000,000.00 83,334.00 2.หนี้สงสัยจะสูญ 2,000,000.00 166,667.00 3.ค่าเสื่อมราคา 1,200,000.00 100,000.00 รวม 4,200,000.00 350,000.00 รายจ่ายจริงตามงบดุล ความแตกต่าง วิธีคิดดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์เป็นรายเดือน เดือน จำนวนเงินฝากออมทรัพย์ ดอกเบี้ยรายเดือนที่ต้องจ่าย (คิดจากร้อยละ 3 ต่อปี) จ่ายไปแล้ว ต้องจ่ายเพิ่ม หมายเหตุ ธันวาคม 707,639,520.25 1,769,098.80 3,800.- 1,765,298.80 มกราคม 729,286,749.78 1,823,216.87 19.56 1,823,197.31 กุมภาพันธ์ 723,587,511.62 1,808,968.78 8,639.94 1,800,328.84 มีนาคม 728,756,709.44 1,821,891.77 3,415.19 1,818,476.58

รายงานการตรวจสอบกิจการ

สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด ประจำเดือน  มีนาคม  2561 เรียน   คณะกรรมการสหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด           ผู้ตรวจสอบกิจการ ทั้ง 5  คน  ได้ดำเนินการตรวจสอบกิจการ เมื่อวันที่ 9 , 11  เมษายน 2561 จึงขอรายงามผลการกำเนินการที่เกี่ยวกับการตรวจสอบตรวจสอบกิจการ ดังนี้ 1. เรื่องที่ตรวจ    1.1  ติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบ ฯ ที่ได้ให้ไว้เดือนกุมภาพันธ์ 2561     1.2 วิเคราะห์ผลการดำเนินงานไตรมาสแรก (ธันวาคม 2560 – กุมภาพันธ์ 2561)    1.3 ตรวจสอบการดำเนินงาน งานพัสดุ     2. วัตถุประสงค์ของการตรวจสอบ         2.1 เพื่อตรวจสอบความก้าวหน้าในการดำเนินการตามข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ         2.2 เพื่อวิเคราะห์ผลการดำเนินงานเปรียบเทียบประมาณการที่ที่ประชุมใหญ่เห็นชอบให้ดำเนินการ         2.3 เพื่อตรวจสอบการความถูกต้อง ความสมบูรณ์ของเอกสารการดำเนินการจัดซื้อ ทะเบียบ บัญชีพัสดุ     3. ขอบเขตและวิธีการตรวจสอบ           3.1 ตรวจสอบหลักฐาน และสอบถามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะของเดือนกุมภาพันธ์ 2561                   3.2 วิเคราะห์รายรับรายจ่ายที่เกิดขึ้นจริง และที่คาดว่าจะเกิดเมื่อสิ้นปี           3.3 ตรวจสอบเอกสารหลักฐาน และสอบถามวิธีดำเนินการ งานพัสดุ กับเจ้าหน้าที่ผู้รับผิดชอบ                4. ผลการตรวจสอบและข้อเสนอแนะ           (1) เรื่องการติดตามการดำเนินการตามข้อเสนอแนะที่ได้ให้ไว้ในการตรวจสอบเดือนกุมภาพันธ์2561  ซึ่งมีทั้งหมด 5 เรื่องคือ แบบติดตามการดำเนินการแก้ไข ตามรายงานผลการตรวจสอบกิจการ ประจำเดือน  กุมภาพันธ์   2560 ข้อสังเกตที่พบ ผลการแก้ไข ข้อเสนอแนะเพื่อพิจารณา ดำเนินการต่อไป 1 การกำหนดแบบฟอร์มขึ้นใช้ตามระเบียบว่าด้วยการพัสดุ 2. การพัฒนาบุคลากรให้มีความรู้ ความเข้าใจในข้อบังคับและระเบียบของสหกรณ์ 3.การจัดทำคู่มือปฏิบัติงาน     4. เรื่องการควบคุมภายใน 5.เรื่องความก้าวหน้าด้านแผนปฏิบัติการ 1.ยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จ  ซึ่งเจ้าหน้าที่แจ้งว่าอยู่ระหว่างดำเนินการ 2.มีการดำเนินการให้ความรู้ด้านระเบียบ กฎหมายโดยมีการปรับปรุงรูปแบบการนำเสนอข้อมูลในวาระการประชุม โดยให้ระบุข้อระเบียบ กฎหมายที่เกี่ยวข้องกับเรื่องนั้น ๆ ด้วย 3. เจ้าหน้าที่มีการรวมงานที่ดำเนินการในรูปแบบเดี่ยวกัน เช่น เจ้าหน้าที่ประจำหน่วย จัดทำเป็นคู่มือที่สามารถใช้ได้ทุกคน ซึ่งขณะนี้อยู่ระหว่างการดำเนินหาร 4. ฝ่ายจัดการได้มีคำสั่งมอบหมายให้รองผู้จัดการรับผิดชอบ ซึ่งรองผู้จัดการเตรียมการที่จะดำเนินการจัดมุมเพื่อบริการสมาชิกด้านการประชาสัมพันธ์ด้านการช่วยเหลือสมาชิกด้านการจัดการปัญหาด้านการเงิน และได้นำเอกสารเรื่องการเงินตรวจสอบความเรียบร้อย และความถูกต้อง และสอบทานกับบัญชี 5. ฝ่ายแผน ได้จัดทำเป็นรูปเล่มเตรียมนำเสนอคณะกรรมการดำเนินการ 1 ควรมอบหมายผู้มีความรู้ และประสบการณ์ให้ดำเนินการและมีการกำกับติดตาม 2ควรมีการจัดทำรูปแบบอื่น ๆ เพิ่มเติม 3. ควรสนับสนุนและส่งเสริมให้มีการจัดทำให้ครบทุกงาน 4. ควรจัดทำเป็นแผน หรือปฏิทินปฏิบัติงาน เพื่อให้ครอบคลุมงานทุกงาน 5.คณะกรรมการควรพิจารณาตรวจสอบให้สามารถปฏิบัติและตรวจสอบการดำเนินการได้           (2) การวิเคราะห์ผลการดำเนินการไตรมาสแรก (ธันวาคม 2560 – กุมภาพันธ์ 2561)             (2.1) เป้าหมายการดำเนินการ                    จากมติที่ประชุมใหญ่สามัญประจำปี 2560 เมื่อ 24 ธันวาคม 2560 ได้เห็นชอบให้สหกรณ์ ดำเนินการในปี 2561ตามประมาณการรายรับ  รายจ่าย และแผนปฏิบัติการที่คณะกรรมการดำเนินการเสนอต่อที่ประชุม ซึ่งสรุปได้ ดังนี้                    1.1 ค่าใช้จ่าย    48,135,000.- บาท                    1.2 กำไรสุทธิ    119,715,000.- บาท                    1.3 แผนปฏิบัติการ   วิสัยทัศน์ “สหกรณ์ออมทรัพย์ครูสิงห์บุรี จำกัด เป็นองค์ระดับมาตรฐานดีเด่น บริหารตามหลักธรรมาภิบาล บริการเป็นเลิศ เสริมคุณภาพชีวิตสมาชิกให้ดีขึ้น” โดยมีกลยุทธการดำเนินการ 4 กลยุทธ์ มีโครงการรองรับแต่ละกลยุทธ์ รวมทั้งสิ้น  11 โครงการ แต่ละโครงการ กำหนดวัตถุประสงค์ กิจกรรมหลัก และงบประมาณที่จะใช้           (22) ผลการดำเนินการไตรมาสแรก ที่ รายการ เป้าหมาย ดำเนินการได้ ร้อยละของเป้าหมาย 1 ค่าใช้จ่าย 48,135,000.- 12,984,641.85 26.98 2 กำไรสุทธิ 119,715,000.- 26,499,246.28 22.14 3 แผนปฏิบัติการ 11โครงการ มีการดำเนินการตามสถานการณ์ที่เกิดขึ้น โดยจัดทำเป็นโครงการ และมีการดำเนินการ ซึ่งเป็นงานที่สอดคล้องกับแผนที่ที่ประชุมใหญ่เห็นชอบให้ดำเนินการ แต่ยังไม่พบการนำแผนใช้ และการรายงานผลตามแผน ข้อสังเกต 1. ค่าใช้จ่ายมีอัตราร้อยละสูงกว่าที่ควรจะเป็น แต่เมื่อดูรายละเอียดพบว่า มีค่าใช้จ่ายในการประชุมใหญ่สูง เมื่อศึกษารายละเอียดค่าใช้จ่ายดอกเบี้ยธนาคาร พบว่ามีแนวโน้มลดลงนับเป็นเรื่องที่ดี             2. กำไรสุทธิ มีผลการดำเนินการในอัตราเพียงร้อยละ 22.14 ต่ำจากค่าเป้าหมาย ทั้งนี้อาจเกิดจากอัตราค่าใช้จ่ายสูง ในอนาคตเมื่อค่าใช้จ่ายลดลง กำไรอาจสูงขึ้นโดยลำดับได้             3. การใช้แผนเป็นเครื่องมือในการบริหารในรอบไตรมาสแรกยังไม่ชัดเจน เนื่องจากแผนปฏิบัติการยังดำเนินการไม่แล้วเสร็จ แต่คณะกรรมการและฝ่ายจัดการได้ใช้ความสามารถตามศักยภาพที่มีอยู่ดำเนินการแล้วเสร็จโดยจัดทำโครงการขึ้นเป็นการเฉพาะกิจ และบังเกิดผลเป็นที่น่าพึงพอใจ ข้อเสนอแนะ              1.ควรนำแผนปฺฏิบัติการมาใช้เป็นเครื่องมือในการบริหาร และปฺฏิบัติงาน เพราะจะสามารถควบคุมการใช้จ่าย และเร่งรัดการดำเนินการให้เป็นไปตามเป้าหมายได้อย่างชัดเจน                2.รายการใดที่เห็นว่าจำเป็นต้องดำเนินการ ที่นอกเหนือจากแผนต้องมีเหตุผลที่ชัดเจนและเป็นประโยชน์ต่อสมาชิกโดยรวม           (3) งานการพัสดุ                  ได้ตรวจสอบรายการจัดซื้อครุภัณฑ์ และวัสดุที่มีการดำเนินการเมื่อเดือน มกราคม 2561 ผลการตรวจสอบพบว่ามีการดำเนินการถูกต้องครบถ้วนทั้งหลักฐานการจัดซื้อ และทะเบียบวัสดุ ครุภัณฑ์ ข้อสังเกต และข้อเสนอแนะ     ไม่มี    นางสาวสุมารี   อุสาหะ            ผู้ตรวจสอบกิจการ นายอุดม   บุญช่วย                ผู้ตรวจสอบกิจการ จ.ส.อ.ดิเรก   พรประเสริฐ       ผู้ตรวจสอบกิจการ นางสุมาลี   ชูจันทร์              ผืตรวจสอบกิจการ นายวันชัย   กล้าเอี่ยม           ผู้ตรวจสอบกิจการ                                          เอกสารประกอบการวิเคราะห์กำไรสุทธื    การคำนวณรายจ่ายประมาณการ รายการ ประมาณการรายจ่าย เฉลี่ยจ่ายเดือนละ 1.บำเหน็จเจ้าหน้าที่และเงินชดเชย 1,000,000.00 83,334.00 2.หนี้สงสัยจะสูญ 2,000,000.00 166,667.00 3.ค่าเสื่อมราคา 1,200,000.00 100,000.00 รวม 4,200,000.00 350,000.00 รายจ่ายจริงตามงบดุล ความแตกต่าง วิธีคิดดอกเบี้ยเงินฝากออมทรัพย์เป็นรายเดือน เดือน จำนวนเงินฝากออมทรัพย์ ดอกเบี้ยรายเดือนที่ต้องจ่าย (คิดจากร้อยละ 3 ต่อปี) จ่ายไปแล้ว ต้องจ่ายเพิ่ม หมายเหตุ ธันวาคม 707,639,520.25 1,769,098.80 3,800.- 1,765,298.80 มกราคม 729,286,749.78 1,823,216.87 19.56 1,823,197.31 กุมภาพันธ์ 723,587,511.62 1,808,968.78 8,639.94 1,800,328.84 มีนาคม 728,756,709.44 1,821,891.77 3,415.19 1,818,476.58